B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 C.向农民收购农产品的1万元收购款
D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费
『正确答案』ACD
『答案解析』支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬，超过了1000元的结算起点，不可以使用现 金支付。
2、【例题·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。
（ ）
『正确答案』×
『答案解析』出差人员预借差旅费不受结算起点的限制，可以超过1000元。
3、现金收支的基本要求（★★）
（1）.开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当日送存确有困难 ,由“开户银行”确定送存时间。
（2）.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准“坐支”现金）（相对禁止）
(3).从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
(4).因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位“财会部
门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
(5).现金管理八不准。开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不准未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
4、建立健全现金核算与内部控制（★★）
(1).单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程。
(2).单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。
5、【例题·判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。
（ ）
『正确答案』×
『答案解析』开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当日送存确有困难 ,由“开户银行”确定 送存时间。
6、【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（ ）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定
『正确答案』AC
『答案解析』选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天；选项 D，超市找零备用现金需要核定，但不属于日常零星开支使用，不属于库存现金限额。
7、【例题·多选题】下列关于现金管理的说法中错误的有（ ）。 A.企业一律不得坐支现金
B.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇 C.对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向会计机构负责人报告 D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制相互监督
『正确答案』ABC
『答案解析』选项A，不得坐支现金是相对的，如有特殊情况，审批后可以坐支。选项B，国家鼓励
开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金，所以选项B的做法不对；选项C，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级报告。
8、办理支付结算的主体：
9、支付结算的发生取决于“委托人”的意志；
⑴“除国家法律、行政法规另有规定外”，银行不得为任何单位或者个人查询；
⑵“除国家法律另有规定外”，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。
⑶银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。
10、支付结算是一种“要式行为”；
单位、个人和银行办理支付结算，“必须”使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。
未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
11、【例题·多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（ ）等支付手段进行
货币给付及其资金清算的行为。
A.现金 B.票据 C.信用卡 D.汇兑
12、【例题·单选题】根据《支付结算办法》第二十条规定，（ ）负责制定统一的支付结算制度、组
织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。
A.中国人民银行总行
B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行
C.中国人民银行总行及各级分支机构 D.中国人民银行总行及各商业银行总行
『正确答案』A
『答案解析』中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付
结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。
13、【例题·判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』银行作为办理制度结算的中介机构，负责根据结算当事人的要求办理结算当事人之间的资金转移，即按照付款人的委托将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托将归属收 款人所的资金转账收入到收款人的账户，银行不能在结算过程中为其垫付资金。实质上是当事人与当
事人之间的权利与义务关系。
14、【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。 A.恪守信用，履约付款原则
B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.存款信息保密原则
『正确答案』ABC
『答案解析』支付结算的基本原则有：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫 款原则。选项D是银行结算账户的管理原则。
15、填写票据和结算凭证应当全面规范。
⑴票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者“必须一致”，否则，银行不
予受理。
⑵少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。
16、填写要求
（1）.票据的出票日期必须使用中文大写。
月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
【注意】大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （2）.中文大写金额数字应用“正楷或行书”填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用
“繁体字”，也应受理。
（3）.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。
（4）.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。
【注意】此处与会计基础规定有区别。（会计基础工作规范第五十二条第三款）（支付结算办法附一第二条）
（5）.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。
（6）.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照“汉语语言规律、金额数字构成和防
止涂改的要求”进行书写。
A、阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。
B、阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
C、阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
D、阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
17.票据和结算凭证的更改要求
⑴“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行
不予受理。
⑵对票据和结算凭证上的其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处
“签章”证明。
18、【例题·判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』中文大写金额数字应用“正楷或行书”填写，不得自造简化字。
19、【例题·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。 A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”
『正确答案』B
『答案解析』票据的出票日期必须使用中文大写。
20、【例题·单选题】某单位于2013年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求
的是（ ）。
A.贰零壹叁年拾月拾玖日 B.贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日 C.贰零壹叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日
『正确答案』D
『答案解析』月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾 壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
21、【例题·单选题】填写票据金额时，￥10056.00应写成（ ）。 A.人民币壹万零伍拾陆元 B.人民币壹万零伍拾陆元整 C.人民币壹万零零伍拾陆元整 D.人民币一万零五拾六元整
『正确答案』B
『答案解析』阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是
“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。
22、【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。
A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字，满足条件的也可以使用少数民族文字或外国文字 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理
D.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是“规范化”简称。
23、【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（ ）。
A.更改金额的票据
B.出票日期用小写填写的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人 自行承担。
24、按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 （1）.单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户。
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账
户管理。
（2）.个人银行结算账户：存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银
行结算账户管理。
根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户
25、【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专业存款账户 D.临时存款账户
『正确答案』ABD 『答案解析』单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 26、守法合规原则 （1）.生效日规定
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理“付款业务”。 （2）.生效日规定的排除事项
A、注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因“借款转存”开立的一般存款账户除外。 B、存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。
27、【例题·单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业
务的起始时间是（ ）。 A.正式开立该账户之日起
B.向中国人民银行当地分支行备案之日起 C.正式开立该账户之日起3个工作日后
D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
『正确答案』C
『答案解析』根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用 该账户办理付款业务。
28、【例题·多选题】下列关于银行结算账户的表述错误的为（ ）。 A.任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户 B.银行有权拒绝任何单位或个人查询
C.银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付 D.存款人均可以开立一个基本存款账户
『正确答案』ABCD
『答案解析』以上ABC三个选项的说法都太绝对了，注意前提“法律行政法规另有规定的除外”；D 选项应为单位存款人而非所有存款人。
29、开立银行账户示意图：
【注意】存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）和预算单位开立专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。（★多）
30、（1）银行结算账户的变更
（2）.撤销顺序
存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临
时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
31、【例题·多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结
算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。
A.预算单位专用存款账户
B.临时存款账户（不包括注册验资和增资开立的临时存款账户）
C.个人存款账户 D.异地一般存款账户
『正确答案』AB
『答案解析』根据《人民币银行结算账户管理办法》和《账户管理办法实施细则》的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户
和QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。
32、【例题·单选题】关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（ ）。
A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明
B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明
C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 D.存款人撤销银行结算账户时应最后撤销基本存款账户
『正确答案』B
『答案解析』单位的法定代表人发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
33、【例题·单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（ ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户
『正确答案』A
『答案解析』基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
34、【例题·单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（ ）。 A.村民委员会
B.单位设立的非独立核算的附属机构 C.营级以上军队 D.异地临时机构
『正确答案』A
『答案解析』选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机
构。
35、【例题·单选题】一般存款账户不能办理的业务是（ ）。 A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取
『正确答案』D
『答案解析』一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以 办理现金缴存，但不得办理现金支取。
36、【例题·多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（ ）。
A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户 B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户 C.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
『正确答案』ABD
『答案解析』选项A，银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；选项B，一般存款账户没有数量限制。选项D，存款人可以通过基本存款账户办理日常经营活动
的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
37、临时存款账户注意问题
（1）.临时存款账户的有效期最长不得超过“2年”。
（2）.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
（3）.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。
（4）.增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。
38、【例题·单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（ ）。 A.设立临时机构 B.异地临时经营活动 C.注册验资 D.临时借款
『正确答案』D
『答案解析』本题考核临时存款账户的适用范围。选项D，借款应开了一般存款账户。
39、【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，开立下列账户，需要提供基本存款
账户开户登记证的有（ ）。 A.因借款需要开立一般存款账户
B.因设立临时机构需要开立临时存款账户 C.因异地从事临时经营活动需要开立临时存款账户 D.因经营需要开立收入汇缴和业务支出专用存款账户
『正确答案』ACD
『答案解析』设立的临时机构是没有基本存款账户的，所以不需要提供。
40、单位银行结算账户转款给个人银行结算账户注意事项
（1）.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔“超过5万元”的，应向其开户银行提供付款依据。
（2）.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供“完税证明”。
41、【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结
算。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，不得办理转账结算。
42、【例题·判断题】个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支
付结算业务的存款账户。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户，不包括法人。
43、【例题·多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核异地银行结算账户的使用范围。
44、【例题·判断题】异地银行结算账户只能是单位开立。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』《账户管理办法》突破了账户只能属地开立、属地管理的原则，规定单位或个人只要符 合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
45. 违反银行账户结算管理制度的具体处罚规定
违反银行账户结算管理制度事项 1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行 1.违反规定开立银行结算账户 2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 3.违反规定不及时撤销银行结算账户 4.伪造、变造、私自印制开户登记证 经营性存款人处罚金非经营性存款人处罚额 金额 1000元 1万元以上3万元以下 1000元 1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 2.违反规定支取现金 3.利用开立银行结算账户逃废银行债务 5000元以上3万元以下的罚款 4.出租、出借银行结算账户 5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户
46、【例题·多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有
（ ）。
A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户
B.经营性存款人违反规定支取现金 C.经营性存款人违反规定变造开户登记证
D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户
『正确答案』AC
『答案解析』选项B，经营性存款人违反规定支取现金应处以5000元以上3万元以下的罚款。选项
D，非经营性的存款人的罚款一律是1000元。
47、【例题·单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予
警告并处以（ ）的罚款。
A.1000元 B.10000元
C.5000元以上3万元以下 D.1万元以上3万元以下
『正确答案』C
『答案解析』对于使用过程中的违反规定的事项，对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚
款。
48、银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚（了解） （1）.多头开户、公款私存——5万-30万 (2).其他——5000元-3万
49、无条件支付支付示意图
50、【例题·单选题】下列选项中，（ ）不属于《票据法》上规定的票据。 A.汇票 B.本票 C.支票 D.发票
『正确答案』D
『答案解析』在我国，《票据法》上的票据包括银行汇票、商业汇票、银行本
51、【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。 A.票据丧失后向银行挂失止付的行为
B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为
C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为
D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A属于票据丢失后的补救行为。
52、[注意】除基本当事人外，非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。
53、【例题·单选题】根据规定，属于票据基本当事人的是（ ）。 A.出票人 B.背书人 C.承兑人 D.保证人
『正确答案』A
『答案解析』基本当事人是在票据作成和交付时就已经存在的当事人。包括出票人、付款人和收款
人。
54、【例题·单选题】接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是指（ ）。
A.被背书人 B.背书人 C.承兑人 D.保证人
『正确答案』C
『答案解析』承兑人是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。
55、票据权利：【理解】票据的权利与其本身不可分割。
56、【例题·多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（ ）。 A.票载收款人
B.代为清偿票据债务的保证人
C.最后被背书人
D.代为清偿票据债务的背书人
『正确答案』ABCD
『答案解析』行使追索权的当事人除票据记载收款人和和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
57、票据权利的取得
（1）票据的取得必须给付对价。
（2）因“税收、继承、赠与”可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制，但所享有的票据权利“不得优于前手”。
（3）因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的，不得享有票据权利
58、【例题·多选题】下列情况下取得的票据，享有票据权利的有（ ）。 A.张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受 B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票 C.作为收款人，王五依法接受一张银行本票
D.作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A，张三不享有票据权利。
59、票据权利的时效
票据权利在下列期限内不行使而消灭：
（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；
（2）见票即付的汇票、本票，自出票日起2年； （3）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；
（4）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月； （5）持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。
【注意】第（4）、（5）种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权。
60、【例题·单选题】2013年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，
B公司向A公司行使再追索权的期限为（ ）。
A.2013年6月25日之前 B.2013年8月15日之前 C.2013年9月15日之前 D.2013年12月5日之前
『正确答案』D
『答案解析』持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月，出票日期是2013年6月5日，行使 追索权的期间就是2013年12月5日之前。
61、【例题·多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付
款，未获付款。根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票义务的有（ ）。
A.甲 B.乙 C.丙 D.丁
『正确答案』ABCD
62、票据记载事项（★）
⑴绝对记载事项——不记载票据无效 ⑵相对记载事项——不记载按法律规定执行
⑶任意记载事项——不记载不产生法律效力，记载则产生法律效力
⑷记载不产生票据法上的效力的事项——记不记载都不产生法律效力，银行不负审查责任。
63、票据丧失补救（★）
票据丧失后可以采取“挂失止付、公示催告、普通诉讼”三种形式进行补救。
（1）.挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。
只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付。
包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明
“现金”字样的银行本票。
【注意】挂失止付不是丧失票据后采取的必经措施，而是一种暂时的预防措施。
（2）.公示催告是指在票据丧失后由失票人向“人民法院”提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。
失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告。 申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。
3.普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。
如果与票据上的权利有厉害关系的人是明确的，无需公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。
64、【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有
（ ）。 A.挂失止付 B.公示催告 C.普通诉讼 D.仲裁
『正确答案』ABC
『答案解析』票据丧失后可以采取“挂失止付、公示催告、普通诉讼”三种形式进行补救。
65、支票
（1）现金支票只能用于支取现金
(2).转账支票只能用于转账。
(3)、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。
66、【例题·多选题】下列有关支票的表述中，错误的有（ ）。 A.支票是有价证券
B.支票的基本当事人不包括付款人 C.支票可以透支
D.划线支票可以用于支取现金，也可用于转账
『正确答案』BCD
『答案解析』支票的基本当事人包括付款人；支票不可以透支；划线支票只能用于转账，不能支取现
金。
67、【例题·多选题】可用于转账的支票有（ ）。 A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票
『正确答案』BCD
『答案解析』现金支票只能用于支取现金，不能转账。
【注意】支票的授权记载事项只有两项，无“付款日期“
68、【例题·单选题】票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的为（ ）。 A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票
『正确答案』D
『答案解析』支票上的金额和收款人名称可由出票人授权补记。
69、【例题·单选题】下列不属于支票的必须记载事项的是（ ）。 A.无条件支付的承诺 B.表明“支票”的字样 C.付款人名称 D.确定的金额
『正确答案』A
『答案解析』支票的必须记载事项之一是“无条件支付的委托”。
70、【例题·判断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前可以背书转让但不得提
示付款。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不可以背书转让。
71、【例题·单选题】下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（ ）。 A.自出票日起10日内 B.自出票日起20日内 C.自出票日起30日内 D.自出票日起60日内
『正确答案』A
『答案解析』支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。
72、签发不合规支票的处罚
【说明】按照支付结算相关法律的最新规定，使用支付密码地区支付密码错误的支票目前只退票不罚款，考试时请按照大纲说法作答。
73、兑付支票要求
【说明】现金支票不得背书转让，其背面并无背书人栏。
74、【例题·单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（ ）。 A.支付密码 B.身份证 C.支票存根 D.预留银行签章
『正确答案』D
『答案解析』支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的
依据。
75、【例题·单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为
空头支票。根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（ ）。
A.5000元 B.3000元 C.2000元 D.1000元
『正确答案』C
『答案解析』签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。100000× 2%＝2000（元）。
76、商业汇票
77、【例题·单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（ ）。 A.商业承兑汇票属于商业汇票
B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人 C.银行承兑汇票属于商业汇票
D.银行承兑汇票属于银行汇票
『正确答案』D
『答案解析』一定注意，银行承兑汇票属于商业汇票。
78、【例题·单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债
务关系的票据结算方式是（ ）。
A.委托收款 B.托收承付 C.商业汇票 D.汇兑
『正确答案』C
79、【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致汇票失效的是（ ）。 A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载出票地 D.未记载出票人签章
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核商业汇票的必须记载事项。签发商业汇票必须记载下列事项，欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效：（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支
付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。ABC都属于相对记载事项。
80、商业汇票承兑注意事项：
【注意1】只有商业汇票才有承兑问题。
【注意2】付款人在承兑前为付款人，在承兑后为承兑人。
【注意3】商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。即收款人和付款人均可以签发商业汇票。
81、提示承兑期
①定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑。 ②见票后定期付款的汇票：自出票日起1个月内提示承兑。
汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。
82、承兑的效力
83、【例题·判断题】根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附
条件不具备票据上的效力。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
84、【例题·多选题】应于到期日前向承兑人提示承兑的汇票有（ ）。 A.未记载付款日期的汇票 B.定日付款的汇票
C.出票后定期付款的汇票 D.见票后定期付款的汇票
『正确答案』BC
『答案解析』定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑。
85、【例题·单选题】商业汇票的付款期限，最长不得超过（ ）。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月
『正确答案』B
『答案解析』商业汇票的付款期限最长为6个月。
86、【例题·判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。
87、【例题·判断题】商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人不予受理。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除
88、商业汇票的背书
89、背书转让
90、【例题·多选题】下列关于汇票背书的说法中正确的有（ ）。 A.每一位使用粘单的背书人都应在汇票和粘单的粘接处签章 B.如果背书实质不连续付款人应拒绝付款 C.超过提示付款期限的汇票不得背书转让 D.背书必须连续
『正确答案』CD
『答案解析』选项A，并不是每一位使用粘单的背书人都应在汇票和粘单的粘接处签章；选项B，如果背书形式不连续付款人应拒绝付款。
91、【例题·单选题】甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定，下列公司中，应
当在汇票和粘单的粘接处签章的是（ ）。
A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司
『正确答案』A
『答案解析』本题考核背书转让的规定。根据规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附
粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。所以答案是A。
92、【例题·判断题】背书不得附有条件，背书附有条件的，背书无效。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
93、保证的相关规定
保证人必须由票据债务人以外的“第三人”担当。 （1）必须记载事项 ①表明“保证”的字样 ②保证人签章 （2）相对记载事项 ①保证人名称和住所 ②被保证人的名称 ③保证日期
保证人未记载保证人名称和住所的，以保证人的营业场所、住所或者经常居住地为保证人住所。 保证人未记载被保证人名称的，以出票人（未承兑）或承兑人（已承兑）为被保证人。 保证人未记住保证日期的，出票日期为保证日期。
【注意】教材说法：“保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项（绝对+相对均包括）”考试中按教材说法回答。
（3）保证不得附有条件
保证附有条件的，“不影响”对汇票的保证责任。 【注意】与承兑附有条件、背书附有条件进行区分。
（4）.保证的效力
①被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担“连带责任”。 ②保证人为两人以上的，保证人之间承担“连带责任”。
③保证人履行债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。
94、【例题·多选题】关于票据保证，下列说法中符合《票据法》规定的是（ ）。 A.保证人必须由票据债务人以外的第三人担当
B.被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任 C.保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任
D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。
95、银行汇票
96、【例题·单选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确的是（ ）。 A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人
B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，只需将银行汇票联交给申请人 C.银行汇票应在出票金额内按实际计算金额办理结算
D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效
『正确答案』B
『答案解析』根据票据法律制度的规定，出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。
97、【例题·判断题】5月15日，甲公司向A厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由丙银行为其签发了一张价值80万元、收款人为A厂的银行汇票。由于物价上涨等因素，该批材料实际计算金额为88万元，A厂按实填写了结算金额并在汇票上签章。A厂在6月10日向丙银行提示付款，被拒绝受
理，丙银行拒绝受理A厂的提示付款请求是正确的。（ ）
『正确答案』√
『答案解析』实际结算金额88万元大于出票金额80万，所以丙银行拒绝受理A厂的提示付款请求是正确的。
98、银行本票
99、【例题·单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（ ）。 A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人
B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款 C.银行本票不可以背书转让
D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
『正确答案』C
『答案解析』本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。
100、【总结】票据的时间（必须掌握） 票据种类 提示承兑期限 提示付款期限 票据权利时效 银行汇票 见票即付 无需提示承兑 出票日起1个月 出票日起2年 定日付款 汇票 到期日前提示承兑 商业汇票 出票后定期付款 到期日起10日 到期日起2年 见票后定期付款 出票日起1个月 本票 无需提示承兑 出票日起2个月 出票日起2年 支票 无需提示承兑 出票日起10日 出票日起6个月 追索权 6个月 再追索权 3个月 商业汇票的付款期限 不超过6个月 101、贷记卡与准贷记卡 区分标准 贷记卡 先消费后还款 准贷记卡 持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支 透支期限为60天 ①免息还款期——最长60天 优惠②最低还款额——首月最低还款政策 额不得低于其当月透支余额的10% 【注意1】二者只能享受其一 【注意2】支取现金不能享受优惠 存款利息 透支利息
102、单位卡与单位人民币卡
（1）.“单位人民币卡”可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支”。 【注意】单位人民币卡为借记卡不得透支，单位卡为信用卡可以透支。
（2）.单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销
无（同储值卡） 按月计收“复利” 有（同借记卡） 按月计收“单利” 货收入的款项存入其账户。严禁将单位的款项存入个人卡账户。
（3）.单位卡不得用于“10万元以上”的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。
103、银行卡的其他规定
（1）.发卡银行对贷记卡的取现应当“每笔”进行授权，每卡每日累计取现不得超过限定额度。 （2）.银行卡收费
收费是指商业银行办理银行卡收单业务“向商户收取”结算手续费。 （3）.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项 ①扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物； ②向保证人追索透支款项；
③通过司法机关的诉讼程序进行追偿。
104、【例题·多选题】下列关于信用卡的说法，错误的有（ ）。 A.信用卡可以分为单位卡和个人卡
B.一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张单位卡 C.任何一个合法公民都可以申领个人卡
D.信用卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金
『正确答案』BCD
『答案解析』选项B，单位卡可以申领若干张；选项C，具有完全民事行为能力的公民可以申请个人 卡；选项D，个人卡账户销户时可以转账结清也可以支付现金。
105、【例题·单选题】下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（ ）。 A.购买价值8万元的电脑 B.支付14万元的劳务费用 C.支取现金
D.存入销货收入的款项
『正确答案』A
『答案解析』选项 B，单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。选项C，单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的计算，不得支取现金。选项D，单位卡在使用过程中，需要 向其账户结存资金的，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入
其账户。
106、【例题·单选题】信用卡透支期限最长为（ ）。 A.20天 B.30天 C.50天 D.60天
『正确答案』D
107、汇兑
108、【例题·单选题】下列情形中，汇出银行可以办理退汇的是（ ）。 A.该汇款尚未汇出
B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见 C.经过1个月无法交付的汇款 D.收款人拒绝接受的汇款
『正确答案』D 『答案解析』汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
109、【例题·判断题】采用委托收款方式结算，以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于
接到通知次日书面通知银行付款。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』采用委托收款方式结算，以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于接到通知“当日”书面通知银行付款。
110、【例题·单选题】3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为
（ ）。 A.3月6日 B.3月9日 C.3月13日 D.3月16日
『正确答案』D
『答案解析』本题考核点是办理托收承付的程序。托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银 行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款
人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。注意，只有到截止日时遇到法定节假日才谈得上“顺延”，中间出现的法定节假日并不中止计算。
111、【例题·单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是
（ ）。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
『正确答案』C
『答案解析』本题考核国内信用证。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向
申请人收取不低于开证金额20%的保证金，而并非是30%，选项B错误；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。
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