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-财务管理规范化制度----借款和费用报销及审批程序制度一 1、 目的
为严格控制公司费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务资金管理的有关规定，制定本制度。 2、 定义
本制度中所称费用是指集团公司生产、行政、营销等方面的管理费用。 3、 范围
本制度适用对象为集团公司所有人员。
4、职责
4.1、当事人负责申请及相关表单内容的填写。
4.2、部门主管、分公司负责人、主管总监（总裁助理）或总裁负责对事项真实性的审核及授权金额费用的审批。
4.3、集团公司办财务专员负责款项支付申请的初步审批。
4.4、财务专员负责驻外办事处人员费用报销凭证的审核和所有费用的稽核。
4.5、财务主办会计负责除驻外办事处人员之外的相关费用凭证的审核。
4.6、总裁负责相关费用和本制度的最终审批。
4.7、出纳负责款项的收入或支出。
4.8、集团公司财务部负责制度的编制与执行。
4.9、集团公司财务总监负责本制度的协助编制、审核、培训落实与监控执行。
4.10、总裁负责本制度的批准。 5、内容
5.1、请款流程（其它广告、参展等费用请款在5.3审批权限条款另加说明）
5.1.1、请款：请款人根据专项事务费用需要填写《请款单》，按5.3审批权限条款规定报上级签核。
5.1.2、审核：请款人将经上级签核后的《请款单》按5.3审批权限条款规定送交财务专员。
5.1.3、支出：财务专员审批后的《请款单》进行复核，然后由出纳
根据复核后的《请款单》，向请款人支付款项，同时请款人须在《请款单》上签字。
5.1.4、请款5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。
5.1.5、管理部门公务较多的人员可实行定额备用金，即可按规定预支保证公务合理工作需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金（详见表1）：
财务管理规范化制度----借款和费用报销及审批程序制度二5.1.6、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金。实行定额备用金的借支人须每3个月结清一次。原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。如情况特殊，必须报请主管总监（总裁助理）或分公司负责人，以至总裁批复，依批复意见处理。
5.1.7、每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有个人借支的
备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。
5.1.8、《请款单》是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时《请款单》不予退还；归还多借备用金时，由往来帐会计开具收据给报销者本人，请款单也不予归还，收据须妥善保管备查。
5.1.9、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。
5.2、费用报销程序
5.2.1、报销流程
5.2.1.1、报销：报销人自行粘贴票据并填制费用《报销单》或《差旅费报销单》，按5、3审批权限条款规定报上级签核。
5.2.1.2、审核：报销人将经上级签核后的《报销单》按5、3审批权限规定送交财务部门。
5.2.1.3、支出：财务部门按5、3审批权限条款权限审核后，由出纳根据复核后的报销凭证，向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款往来帐会计须向报销人开具收据，《请款单》不予退回；报销人领取报销款项须在《报销单》上签字。
5.2.2、对原始票据的要求
5.2.2.1、所有票据：必须是合法的正式发票。
5.2.2.2、特殊情况：收据（财政票据除外）及白条必须有分公司负责人、主管总监（总裁助理）或总裁在相应票据注明签字后才予报销。
5.2.2.3、撕票：当事人必须于票面注明车号车牌、起止时间和地点（市内短途除外），并经分公司负责人、主管总监（总裁助理）或总裁核准签字后才予报销。
5.2.2.4、罚款单据：公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。
5.2.2.5、发生的住宿、采购物料等费用必须注明公司名称，如发生填报有误，因此造成公司损失当事人需承担50%的责任。
5.2.2.6、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。
5.2.2.7、原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。
5.2.2.8、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。
5.2.2.9、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。
5.2.3、费用报销后，由财务部记入相关费用明细科目， 按月上报总裁或其授权人审核。业务人员的费用列入个人销售费用进行成本考核。所有票据涉及二次签字的每月汇总报表交总裁或其授权人。二次签字情况主要有：撕票、空白发票等。
5.3、审批权限
5.3.1、备用金借支和费用的报销金额在2000元（含）以下的，由部门部长确认，分公司负责人、主管总监（总裁助理）审核，财务专员签字批准借支、主办会计审核报销凭证，可直接办理，事后集中报总裁或其授权人补签。
5.3.2、备用金借支和费用的报销金额在2000元以上的，由部门部长确认，分公司负责人、主管总监（总裁助理）审核，财务专员签字批准借支、主办会计审核报销凭证后，报总裁或其授权人审批后办理。
5.3.3、部门部长备用金借支和费用报销金额的，由公司负责人、主管总监（总裁助理）审核确认，财务专员签字复核借支、主办会计审核报销凭证后，报总裁或其授权人审批。
5.3.4、公司负责人、主管总监（总裁助理）的费用报销由主办会计签字审核后，报总裁或其授权人审批。
5.3.5、驻外办事处人员费用凭证的审核由财务专员代为办理，其它同上。
5.3.6、其它广告、参展或专项等费用由总裁委托授权经办人，提请财务专员审核，直接提交总裁或其授权人审批办理执行。
5.3.7、相关人员出差或外出时，由其部门职务代理人电话请示代为签字。
5.4、出差补贴标准
5.4.1、出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公世务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴。
5.4.2、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。
5.4.3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
5.4.4、有关标准
5.4.4.1、长途出差交通工具乘坐标准（表2）：
备注：1、兼职人员补贴归口在相应专职公司领取，不重复享受补贴。
5.4.5、相关事项说明
5.4.5.1、在途期间以正午12点为界，出发起程在12点以前、返程到达在12点以后（以正常交通时间为准）按一天计算，其他按半天计算。
5.4.5.2、出差乘坐火车从晚上8点到次日早晨7点之间超过6小时，或连续乘车超过12小时的，可报销火车硬（或软）卧票（若为公司节约，则可享受30%硬座补贴）。
5.4.5.3、出差人员当日有招待费发票的，当日不计算伙食补贴；当日有出租车票的，当日不计算交通补贴。招待费发票日期栏必须填写
清楚并说明招待事由及相关人员，招待费发票未注明日期的，不予报销。一张招待费发票视同一天发生招待费并不予计算伙食补贴。需要乘坐出租车必须向部门负责人请示批准，报销时出租车票必须注明往返地点及用车事由，并经部门负责人二次签字，乘坐出租车的不予计算交通补贴。
5.4.5.4 、出差人员交通费用报销原则上起、返程必须有电脑票；住宿费用报销需注明日期与时间，当日正午12点递延6小时内需起程的必须退房。
5.4.5.5、出差人员的交通住宿费用在标准内据实报销，超支部分自理。但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。
5.4.5.6、公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行；公司员工随同总经理一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴；两人同住只能一人报销住宿费用。
5.4.5.7、考虑到全国各地实际情况的不同，为避免因住宿标准局限性给出差带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，若因情况特殊，须报请分公司负责人、总监（总裁助理）或副总裁、总裁或授权人批准方可允许按实报销。
5.4.5.8、司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴，不享受交通补贴，标准参见一般员工包干标准。
5.4.5.9、公司员工非因公需要绕行的，只能报销直达票价，差额自负，期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。
5.4.6、所有报销单据，依审批权限签核后，集中交到财务部，由指定负责人于每天8:30统一呈送总裁或其授权人进行最终审核批准，然后由财务通知报销人报销。
6、相关表单
6.1、《请款单》
6.2、《费用报销单》
6.3、《差旅费报》
6.4、《财务审批权限表》
-财务管理规范化制度----呆帐呆帐/坏帐催收管理/坏帐催收管理.0目的
为了对公司客户欠款进行全面有效的管理,确保公司客户欠款的有效回收，特制定本制度。 2.0 范围
公司往来交易异常客户及公司业务、法务、财务和相关公司委托追收帐款的律师事务所、追帐公司。 3.0 职责
3.1 财务部负责应收帐款、帐龄分析及分类，及时将数据提报反馈。
3.2 业务部负责相关帐款类别反馈的审核确定及协助准/呆帐的追收。
3.3 法务部负责准呆、呆帐的追收及追帐记录信息反馈和总经理授权托收欠款事务的处理和信息反馈。
3.4 总经理负责准呆帐、呆帐、准坏帐、坏帐分类的最终批准和托收的授权及准呆帐追收事项的执行批准。
3.5 企管部负责本制度的编制、审核及执行的修订、解释、督导，法务部负责确认执行。
3.6 财务测算人员负责本制度相关奖、惩、薪酬、绩效数据的统计提报及相关数据的列帐列管。 3.7 总经理负责本制度的执行批准。 4.0 定义
4.1应收款：指财务对帐目帐龄在一月内的客户欠款。 4.2催收款：指财务对帐目帐龄在一年内的客户欠款。
4.3准呆帐：指财务对帐目帐龄在 一年以上一年零9个月以内未收的客户欠款。
4.4呆帐：指财务对帐目帐龄在一年9个月以上距法律追款失效期3个月以内的客户欠款。
4.5准坏帐：指财务对帐目帐龄距法律追款失效期3个月之内的客户欠款。
4.6坏帐：指财务对帐目帐龄在法律追款失效期后的客户欠款。 5.0作业内容
5.1呆帐、坏帐、催收作业流程图 作业流程图 责任人 配合人
财务部财务部业务部总经理法务部法务部总经理总经理法务部总经理 业务部项目组业务部财务部法务部财务部客户客户追帐公司法务部法务部委托单位法务部 5.2帐龄分析及应收款分类作业
5.2.1财务部每月 日须将前期销售客户应收款统计，并做帐龄分析，依欠款期限分别分类列明细表（见附表一），提交业务副总审核确认。 5.2.2业务副总依据财务提供的相关明细表，逐一同相关人员咨询确认并签核确认意见。应/催收款交付给相关业务人员执行催款，列为准/呆帐、准/坏帐的转呈总经理批示。
5.2.3总经理须及时审阅准/呆帐、准坏帐及坏帐的资料，并批复最终意见交相关部门执行。 5.3帐款追收
5.3.1应/催收款：参见业务人员考核管理制度内容执行。 5.3.2准/呆帐的追收：法务部主管根据总经理批示，须及时编排帐款追收计划（见附表二），报呈总经理批准，并负责主导执行安排帐款追收的事务内容，并及时反馈进度和追款事项信息。追款须考虑轻重缓急，分别制定安排电话、信函、拜访等追收方法。并将追款内容依客户分别记录，定期报呈总经理。
5.3.2.1电话追收：根据追款进度的安排首先须定期电话追收，并记录每次内容。
5.3.2.2信函追收：分别根据客户欠款及电话的内容发出公司正式催款书，催款书须区分：第一次的内容须客套、婉转（内容见附表三）；第二次须视第一次催款情况发出（内容见附表四）。
5.3.2.3拜访追收：经前期多次追收，尚不见效果，法务人员必须请示总经理执行拜访追收。业务人员有责任协助追收。拜访追收时相关人员应摆正姿态，要让对方感到事态的紧张，言语要精练，目的要明确，语态形象不卑不亢。同时要收集客户的相关信息、经营状况、负责人、主管负责人、主管负责人身边亲朋好友的信息，并尽可能充分利用，达到收回欠款的目的。
5.3.2.4法律诉讼：经以上三种追收办法尚不能收回欠款时，法务部主管应向总经理申请提请法律诉讼，以法律的手段追回欠款。因个案特殊的，法务部可直接向总经理请示提请法律诉讼。 5.4准/坏帐的原因检讨及评审
5.4.1因呆帐追收不成功或其他原因造成呆帐升级的，法务部须召集相关部门人员开会分析原因，并要求相关人员做出检讨。并依案例一一做出综合评审报告和制定托外追收的措施，报总经理审批。 5.4.2总经理依据报告批复准坏帐的追收执行方案，并交由法务部专案处理（托外追收），列入公司高层会议，周会议跟进执行情况。 5.5坏帐的转帐
5.5.1财务部依据客户帐龄，客户欠款每月提报交由业务确认并报呈总经理批准，方可正式转入坏帐科目。
5.5.2准坏帐经追收而无法追回的，由法务人员根据实际情况做出坏
帐陈述报告（见附表五），呈
报总经理批。财务人员根据批示分别列帐管制。 5.6法务人员薪酬业绩考核设定（见表）
内容序号 职 别 人力配备 目标回收款 实际回收款 底薪元/月 绩效提成% 目标值 津贴补助及差旅
1 主 管 1 依公司本期发生准/呆帐金额 依法务部实际回收金额 1800/人 1% 85% 依销售部长待遇
2 追款员 2 依划拨责任金额 依划分额实收金额 1300/人 2% 85% 依业务区域经理待遇
3 文 员 1 800/人 无 无 依业务内勤待遇 4 合计 4
5.6.1底薪核发:法务人员的底薪同公司人员一同核发。 5.6.2差旅、补助、津贴依公司规定核发。
5.6.3绩效提成核发：公司财务人员每3个月对法务人员业绩统计测算，定期内达成目标的依实际回收款提成，按比例核算。
5.6.4托外追收的费用：因内部追收无法达成，需委外追收的，费用由公司批准执行，收回的欠款不纳入提成核算。
5.6.5如法务主管在规定期限内未能完成目标任务回款额的，依差额部分的1.5%扣发法务主管责任金。如追款员在规定期限内未能完成目标任务回款额的，依差额部分的3%扣发责任金。直至扣完责任人提成金额为限，胜诉但客户无财产执行的不含在内。
5.6.6如果法务主管、追款员在规定期限内超额完成目标回款额的，
公司对超额部分按相应处罚比例分别给予1.5%、3%的超额奖金。 5.6.7对已成坏帐的部分，法务追收原则上按20%提成，费用自理，特殊情况需报呈总经理批准方可执行。
5.6.8若当期内公司呆/坏帐金额全部收回，造成法务人员应发当月薪资不及原岗位工资（法务主管2000元/月，追款人员1500元/月）的，按原岗位工资核发法务人员当月薪资。
5.6.9法务人员试用三月未达成目标者公司对其综合考评，依据人力资源人事考核制度执行。
5.6.10本制度自2004年7月1日开始生效，相关人员须严格参照执行，其他有与本制度相抵触的，以本制度为主。 6.0支持文件及表格 《业务人员考核管理制度》 《业务人员薪酬激励制度》
《财务帐龄分析表（a）准/呆帐（b）准坏帐（c）坏帐》 《应收帐款明细表》 《呆坏帐审批明细表》 《应收款对帐单》 《催款通知单》（第一次） 《催款通知单》（第二次） 《律师函》
《催款计划（实际）控制表》
《催款记录》 《催款异常事项报告》 《人力资源管理制度》
-财务管理规范化制度----财务审计作业管理制度1、 目的 为加强公司制定本制度。 2、 范围
本制度包括公司财务收支的全过程。 3、 职责
3、1审计部门经理负责授权范围内周期审计工作计划的制定。 3、2审计小组负责人负责项目审计计划的制定、审计现场工作的组织安排及审计报告的撰写。
3、3审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出。
3、4审计部门经理负责审计决定的初步审核。 3、5总经理负责审计决定的最终审批。
3、6财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。 3、7企管部负责本制度的审核执行及对财务勾稽管理。 3、8总经理负责本制度的批准执行。 4、 内容
4、1根据周期审计工作计划和董事会临时决定审计部门成立审计小组。
4、2审计小组负责人根据具体审计目的拟定审计工作方案。对审计重点、人员分工、审计时间、需被审计单位提供的资料作出规划后报审计部门经理审批。
4、3审计部门经理审批通过后，通知被审计单位；如审批不通过则重新编制审计工作方案。 4、4 现场审计
4、4、1货币资金的审计
4、4、1、1盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。
4、4、1、2审阅现金日记帐及银行日记帐，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支收支是否安规定的程序和权限办理。 4、4、1、2索取银行对账单及银行存款余额调节表和银行日记账核对，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达帐。 4、4、2存货审计
4、4、2、1核对总帐、明细帐是否相符。
4、4、2、2抽盘存货，检查帐物是否相符，对呆滞存货作重点关注。 4、4、2、3检查存货的内部流转是否严格按照公司相关管理作业制度的规定。
4、4、2、4核实长期在途存货。 4、4、3固定资产审计
4、4、3、1核对总帐、明细帐是否相符。 4、4、2、2抽盘固定资产，检查帐物是否相符。
4、4、2、3检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定。
4、4、2、4检查固定资产的增减是否按照公司制度规定正确履行审批手续。
4、4、4往来帐审计
4、4、4、1核对总帐、明细帐是否相符。
4、4、4、2检查是否和对方单位定期对帐、业务经办人是否对对帐结果做出确认。
4、4、4、3检查帐龄分析是否准确。 4、4、5长期投资的审计
4、4、5、1索取被投资单位最近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险。
4、4、5、2检查长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。 4、4、6银行贷款的审计
4、4、6、1索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。 4、4、6损益的审计 4、4、6、1收入的审计
4、4、6、1、1检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设专人对合同进行登记和控制。
4、4、6、1、2检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更折扣与折让等作业管理制度。
4、4、6、1、3检查销售折扣、折让、退回的原因及条件是否真实合规。
4、4、6、1、4检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入帐，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。 4、4、6、2成本费用审计
4、4、6、2、1检查厂部是否建立先进合理的消耗定额并根据实际情况及时做出修正。
4、4、6、2、2检查行政后勤费用是否按照预算执行。
4、4、6、2、3抽查若干期间（季/月/周）发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合公司制度规定。
4、4、6、2、4抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。 4、5拟定审计报告、形成审计决定，提出审计建议。
4、5、1审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过则现场审计工作结束，编写审计报告，审核不通过则扩大审计范围。 4、5、2审计小组负责人将审计报告送审计部门经理审核。 4、5、3审计部门经理复核审计工作底稿，审核不通过转审计小组负责人重新编写审计报告或者扩大审计范围。
4、5、3审计报告经部门经理审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。
4、6被审计单位接到审计报告后，应该积极落实审计决定及意见。并将整改结果一周内报审计小组。
4、7审计小组如认为整改结果符合审计要求则审计工作结束，整理
审计档案；不可行则转被审计单位继续整改。
-财务管理规范化制度----银行资金管理制度1、目的
加强公司银行资金内部控制，保证资金使用安全，特制定本制度。 2、范围
本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。 3、职责
3、1出纳负责票据的保管及收付款项的办理。 3、2出纳负责“承兑汇票登记簿”的建立及登记。
3、3总公司总经办财务专员负责授权范围内支付款项的审批。 3、3总公司总经办财务助理负责本制度的编制、培训落实与监控执行。
3、4财务部门负责制度的审核确认及执行。 3、5总公司企管部负责协助本制度的编制与审核。 3、6总经理负责本制度的批准执行。 4、内容
4、1支票领用管理
4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。
4、1、2出纳填写《支票领用审批单》交总公司总经办财务专员审核。 4、1、3出纳按批准金额封头、加盖印章、填写日期。 4、1、4经办人在支票存根上签字后领取支票。
4、1、5出纳将支票存根报总经理签字确认。
4、1、5内部提现由出纳填写《支票领用审批单》，日累计提现金额在20000元（含）以下的由财务专员审核后可直接办理，支票存根事后集中报总经理补签，20000元以上须报总经理审批后方可办理提现。 4、2支票核销管理
4、2、1经办人将付款或提现后的支票存根和有关发票等单据签字后交出纳。
4、2、2出纳人员核对有关金额是否相符。 4、3承兑汇票保管管理
4、3、1业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳并签收。
4、3、2出纳根据承兑汇票登记“承兑汇票登记簿”；往来帐会计开具一式二联到票收据。一联给经办人；一联做帐务处理。 4、4承兑汇票使用管理 4、4、1未到期使用
4、4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。
4、4、1、2出纳将“承兑汇票登记簿”和收票单位收据报总经理审批确认。
4、4、1、3收款单位经办人在“承兑汇票登记簿”上签字，领取承兑汇票。
4、4、2未到期贴现
4、4、2、1财务专员根据资金计划向总经理提出贴现申请。
4、4、2、2总经理批准后出纳办理贴现业务。
4、4、2、3出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。
4、4、3到期承兑
4、4、3、1出纳填写银行进帐单，办理承兑手续。
4、4、3、2出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。
4、5汇款管理
4、5、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。 4、5、2根据资金计划出纳办理汇款手续。 4、5、3出纳将银行汇款回单报总经理签字确认。 4、6银行汇票管理 4、6、1收取汇票
4、6、1、1业务经办人将汇票交出纳，往来帐会计开具一式二联到票收据，一联给经办人，一联自留。 4、6、1、2出纳办理银行进帐手续。 4、6、2开具汇票
4、6、2、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。
4、6、2、2根据资金计划出纳办理银行汇票手续。 4、6、2、3出纳将银行汇票申请书回单报总经理签字确认。 4、6银行本票管理 4、6、1收取本票
4、6、1、1业务经办人将本票交出纳，往来帐会计开具一式二联到票收据，一联给经办人，一联自留。 4、6、1、2 出纳办理银行进帐手续。 4、6、2开具本票
4、6、2、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。 4、6、2、2根据资金计划出纳办理银行本票手续。 4、6、2、3出纳将银行本票申请书回单报总经理签字确认。 4、7有关简化管理的说明
4、7、1采购付款：凡“请款单”已经总经理签字批准，金额在10万元以内，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。另外：凡需由分管副总监控或直接经办的采购业务，“请款单”还需经分管副总签字。
4、7、2投标保证金： 对于金额在20000元（含）以下的投标保证金，应急时，“请款单”经分管副总审批后，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。
4、7、3行政后勤用款：对于金额在5000元（含）以下的行政后勤（电话、用餐、水电、办公用品、汽油、维修、邮寄等）用款，凡“请
款单”已经总经理签字批准，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签；金额在5000元以上的应先批后办。
4、7、4借出往来款和退货款：凡“请款单”已经总经理签字批准，（四家关联企业往来款在10万元以内的调拨可由财务经理或总经办财务专员审批先办）财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。
4、7、5税款：应先报总经理签字批准后，根据资金计划按排付款。 5、相关表单 5、1承兑汇票登记簿
-财务管理规范化制度----呆滞物料管理制度1、 目的
为有效推动公司呆滞物料的处理，以达到物尽其用，充份利用仓储空间，减少资金积压的目的， 特制定本制度。 2、 范围
本制度包括所有呆滞原材料、外购件、外协件、成品及半成品的处理。 3、 职责
3、1厂部物控负责呆滞物料的报备申请及处理跟催。 3、2计划储运科负责呆滞物料的盘存统计及数据提报。 3、3厂部厂长负责报备申请的审核及处理意见的提报。
3、4财务部负责相关统计数据的验证与核对，相关单据的财务勾稽
及呆滞物料处理的损益提报。
3、5品管科负责对呆滞物料的品质检验工作。
3、6工程技术部部长负责呆滞物料的处理意见提报及拆用的处理。 3、7采购总监负责呆滞物料的处理意见提报及出售、交换、退货的处理。
3、8业务总监负责呆滞物料的处理意见提报及转用的处理。 3、9总经办财务助理负责配合财务部对本制度的实施过程进行财务管控。
3、10总公司企管部负责本制度的拟定、审核执行及对呆滞处理作业的勾稽管理。
3、11厂部负责本制度的执行确认。
3、12总经理负责本制度的批准执行及呆滞物料处理的最终审批。 4、 定义
4、1呆滞原材料、外购件及外协件：
4、1、1质量（规格、材质）不符合标准，存储过久已无使用机会，或虽有使用
机会但用料极少且存量多长时间有潜在质量隐患，或因生锈、劣化等现状已不适用需专案处理者。
4、1、2具体原因分类如下：用料预算过多，订单取消，工程变更，质量不符合标准，请购不当，试验材料剩余，非标件余料。 4、2呆滞成品、半成品
4、2、1 凡因质量不符合标准、储存不当变质、在制或制成后客户取
消订单、超制等因素影响，以致储存期间超过期限物料，需专案处理者。
4、2、2具体原因分类如下：产品入库时间超过1年未销售或未售完者，正常产品虽未超过1年但有质量问题者，特殊代工产品超过6个月未能转售或转售未完者，生产所发生的次品，客户订单取消超过6个月未能转售或转售未完者，试制品入库超过3个月未出库者。 5、 内容 5、1工作流程
工作流程 表单分发 责任人 配合人
《呆滞物料申请处理表》一式三联，一联物控自存，一联计划储运科，一联财务。《呆滞物料库存汇总表》一式三联，一联仓管自存，一联材料会计，一联物控 物 控厂 长总经理仓管、材料会计仓管、材料会计仓 管计划储运科长仓 管质检员工程技术部长、厂长、业务总监、采购总监 物 控物 控材料会计物 控仓 管品管科仓 管物 控
工作流程 表单分发 责任人 配合人
《呆滞物料联络处理单》一式二联，一联物控自存，一联财务，其余复印分发相关部门。 总经理物 控工程技术部长、厂长、业务总监、采购总监物 控财务部主管会计 物 控相关责任人总经办财务助理
5、2任务内容
5、2、1物控填写《呆滞物料申请处理表》，注明呆滞原材料、外购件、外协件、成品及半成品的处理范围及规定，提报厂长审核。 5、2、2厂长根据呆滞原材料、外购件、外协件、成品及半成品的定义情况审核《呆滞物料申请处理表》的确实性，如同意则签字转物控员，如不同意则退回物控员重新整理。
5、2、3物控员将经厂长审核后的《呆滞物料申请处理表》，交总经理审批。
5、2、4总经理根据企业实际情况对《呆滞物料申请处理表》进行审批，同意则签字转物控员，不同意则退回物控员重新整理。 5、2、5物控员将审核后的《呆滞物料申请处理表》分发各相关部门，并跟进呆滞物料处理情况。
5、2、6计划储运科接物控员分发的《呆滞物料申请处理表》后，立即通知仓管进行仓库盘存。
5、2、7仓管会同材料会计按盘存规定及《呆滞物料申请处理表》注明项目对呆滞料品进行盘点及数据统计。
5、2、8仓管及材料会计将统计数据分类汇总编制《呆滞物料库存汇总表》，《呆滞物料库存汇总表》需注明单号、名称、规格、数量及入库时间等，双方签字后报计划储运科长审核。
5、2、9计划储运科长根据排产记录核对《呆滞物料库存汇总表》所列项目内容，如发现不符则退回仓管重新整理，如相符则在《呆滞物料库存汇总表》所列原因栏填写呆滞物料的产生原因，并在《呆滞物料库存汇总表》上签字返回仓管。
5、2、10仓管接计划储运科长签字后的《呆滞物料库存汇总表》通知品管科检验。
5、2、11品管科收到仓管通知后，须立即安排质检员对备货产品进行检验，如合格则于《呆滞物料库存汇总表》上签字转仓管，如不合格则于产生原因栏中注明。
5、2、12仓管将《呆滞物料库存汇总表》进行分发。
5、2、13物控员接仓管发出的《呆滞物料库存汇总表》后，即召集工程技术部长、厂长、业务总监、采购总监对呆滞物料进行会审评议，并对评议结果进行会签（如有必要总经理亲自参与会审）。
5、2、14物控员将会签后的《呆滞物料库存汇总表》报总经理审批。 5、2、15总经理根据以上部门人员的评议结论进行最终审批，如同意处理意见则于《呆滞物料库存汇总表》上签字返回物控员，如不同意则加注处理意见返回物控员重新召集评审会签。
5、2、16物控员根据最终评议结论：转用、出售、交换、拆用、报废等，依据相关处理责任部门开具《呆滞物料联络处理单》，并分发相关责任部门。
5、2、17相关责任部门依据《呆滞物料联络处理单》的处理结论进行相应转用、出售、交换、拆用、报废处理。
5、2、18物控根据相关责任部门的事项完成情况进行验证及填报处理结果，并提交财务主管会计。
5、2、19财务部主管会计根据处理结果，对相关处理部门的处理进行相应财务勾稽及监控，并由材料会计协助进行损益分析，开立《呆
滞物料处理损益报告》，并入相关成本帐册。 6、 相关表单
6、1呆滞物料申请处理表 6、2呆滞物料库存汇总表 6、3呆滞物料联络处理单 6、4呆滞物料处理损益报告
-财务管理规范化制度----物料需求分析作业管理目的
为加强公司采购的内部管理及采购过程控制，降低原材料库存及采购成本，提升采购交期和品质，切实维护公司利益，同时提高资金使用效率，特制定本制度。 2、范围
本制度所称请购是指公司为了满足生产需要所进行的各项物料需求达成活动。 3、职责
3、1物控负责各种生产物料安全库存量的制定，并进行物料需求分析，根据分析确定采购数量并监督跟进采购部门按计划采购，。 3、2厂部厂长负责生产主计划单、物料需求分析及请购数量的审批。 3、3采购部门负责供货商的选择和采购资金的预算，供应商产能负荷资料及采购前置时间制定。
3、4工程技术部门负责编制物料结构清单及单耗目录，确定每种产品的标准单耗，作为物控人员确定采购数量的基础依据。 3、5财务部门负责采购资金的筹备。
3、6总经办财务助理负责本制度的拟定及配合财务部对本制度的实施过程进行财务管控。
3、7总公司企管部负责本制度的审核执行及对采购作业的勾稽管理。 3、8厂部负责本制度的执行确认。 3、9总经理负责本制度的批准执行。 4、内容 4、1工作流程
工作流程 相关表单 责任人 配合人
《生产主计划单》一式三联，一联自存备查，一联制造车间安排生产，一联物控核算物料需求。 计划储运 科计划储运 科厂 部 内 勤厂 部物 控计划储运 科
工作流程 相关表单 责任人 配合人
《物料净需求表》一联物控自存备查。《请购单》一式三联，一联自存备查，一联采购据此填写采购单，一联财务部勾稽。 物 控 物 控物 控厂 长物 控物 控厂 长 工程技术部、厂 长、采 购、计划储运科物 控物 控
工作流程 相关表单 责任人 配合人
采购经办人物 控 采购总监采购经办人
4、2任务内容
4、2、1生计作业（详见生计作业管理制度） 4、2、2物料需求分析作业
4、2、2、1物控人员接《生产主计划单》后，根据排程周期，进行周期物料需求分析。
4、2、2、1、1产品结构表：根据《生产主计划单》，结合结构表换算出各部件名称及需用物料种类。
4、2、2、1、2客户订单及生产主计划明细：根据订单及主计划，按各部件名称及物料种类核算 物料总需求。
4、2、2、1、3采购资料：根据以往采购资料，确定供方物料供应方面的应交未交数。
4、2、2、1、4库存物料资料：根据仓库数据，确定各物料、半成品及成品的已有库存。
4、2、2、1、5安全库存资料：根据每种常用物料的安全用量情况，核定该物料的安全存量、最高安全存量、最低安全存量及经济批量请购点。
4、2、2、2物控人员结合以上所列资料，计算分析生产用料净需求情况，填立《物料净需求表》，确保生产用料的及时性以达成交货目标，同时严格控制仓储存货之数量，严防呆滞产生。
4、2、2、3物控人员将《物料净需求表》报厂部厂长审核，厂长必须参照生产进度及仓储情况审核用料的确实性，确认签字转请购作业，如有实际异常则返回物控人员重新调整。 4、2、3请购作业
4、2、3、1物控人员根据确认后的物料净需求表，填写《请购单》。 4、2、3、1、1结合物料净需求，填立请购数量及要求到料时间。 4、2、3、1、2在一定周期而不影响交货的同种物料可合并请购，非标件必须注明客户订单号。
4、2、3、1、3属紧急插单经厂长审核后可根据订单需求即时开具请购单进行紧急请购，并须于备注栏注明紧急字样。
4、2、3、1、4因生产异常造成物料损耗超标而仓库又无可备用库存的非标准件，为满足生产需要属追加用料（补料），则根据《补料单》审核意见即时开具《请购单》进行追加请购。
4、2、3、2物控人员将《请购单》报厂部厂长审核厂长参照《物料净需求表》审核请购物料的到料时间、请购数量，签字确认后由物控人员转采购作业；如有实际异常则返回物控人员重新调整。 4、2、4请购跟催作业
4、2、4、1核对《采购单》：采购人员须于接到物控人员提交的《请购单》后半个工作日内填写采购单，物控人员须核对《采购单》的采购数量与交期是否与《请购单》一致。
4、2、4、2采购过程跟催：采购人员于半个工作日内将《采购单》传真至供方并确认交期（详见《采购作业管理制度》）；物控人员依请
购资料整理记录，并依请购内容，按供方确认的到料时间及到料数量进行跟催，如有异常须及时反馈厂部。
4、2、4、3到料确认：物控人员按仓管分发的《验收入库单》确认采购到料时间和到料数量，并据此记录销案。
4、2、4、4异常处理：如有请购到料异常等情况，需召集相关人员召开物料异常评审小组会议（MRB）解决（详见《物料异常评审管理制度》）。
4、2、5采购作业（详见采购作业管理制度） 5、相关表单 5、1 生产主计划单 5、2 产品结构表 5、3安全用量表 5、4物料净需求表 5、5请购单
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