云南师范大学商学院继续教育学院 2010-2011学年下学期《税法》期末考试
试卷（A）卷
装订线内不要答装题座号： 姓名： 学号： 系： 年级： 专业： 班级： 题号 一 二 三 四 五 六 成绩 得分 考试说明：1、本试卷共4页，考试时间为120分钟；2、考试为闭卷；
3、全部试题均答在试卷上。
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1．税收法律关系中的税收客体是指（ ）。
A．纳税人 B．征税对象 C．税基 D．商品及劳务
2．在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（ ）。
A．税收基本法 B．商品税法 C．所得税法 D．财产税法
3．某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）4 680元， 同时赠送B商品50件（B商品账面含税单价为23.40元／件）。A、B商品适用税率均为17％。 该商场此项业务应申报的销项税额是（ ）。
A．34 170元 B．34 000元 C．33 830元 D．32830元
4．某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生 期进项税额中扣减出来的是（ ）。
A． 将购进货物用于集体福利 B．将购进货物无偿赠送给他人
C． 将委托加工收回的货物用于对外投资 D．将委托加工收回的货物用于个人消费 5．纳税人将自产的应税消费品用于（ ）的，不征收消费税。 A．连续生产应税消费品 B．连续生产非应税消费品 C．职工福利、赞助、广告 D．管理部门
6．下列企业委托外贸企业代理出口应税消费品，适用不免税也不退税政策的是（ ） A．属于一般纳税人的生产企业 B．属于小规模纳税人的生产企业 C．外贸企业 D．一般商贸企业 7．以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。
A．个人独资企业 B．合伙企业 C．个人有限责任公司 D．居民个人 8．下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。
A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 9．企业所得税纳税人税前准予扣除项目不包括（ ）。
A．营业税 B．教育费附加 C．增值税 D．消费税 10．下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.托儿补助费 D.奖金
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同，增值税分为（ ）。
订线装内订线内请不要答不题要答题装订线内不要答题装订线内不要答题A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.增长型增值税 D.收人型增值税
2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）
A.销售家具并负责运输
B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话
C.销售家用电器并负责安装 D.邮政局出售集邮商品
3.增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（ ）．
A.外购免税农产品的收购凭证 B.外购大型设备取得的增值税专用发票 C.外购原材料支付运费取得的运输发票 D.委托加工取得的增值税专用发票
4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.因自然灾害毁损的外购商品
B.企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
C.在建工程耗用的外购原材料 D.生产免税产品接受的劳务
5.根据消费税法律制度的规定．对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）
A.卷烟 B.烟丝 C.粮食白酒 D.薯类白酒
6.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（ ）。
A.价款 B.价外费用 C.消费税金 D.增值税金
7.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不征收营业税的有（ ）。
A.房地产公司销售写宇楼 B.商业企业销售空调并负责安装
C.轮船厂销售轮船
D.建筑公司承包建筑安装业务
8.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）．
A.某非金融机构买卖货物期货
B.某电子公司将境内新建一栋房产明送他人 C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D.某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用
9.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收人中，应计人应纳税
所得额的有（ ）。
A.国债利息收人 B.金融债券利息收人
学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
C.国家重点建设债券利息收人 D.外单位欠款付给的利息收人
10.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予
扣除的项目有（ ）。
A.缴纳的消费税 B.缴纳的税收滞纳金 C.非广告性赞助支出 D.缴纳的财产保险费
三、判断题（每空1分，共10分）
1.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ） 2.所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳的增值税的组成计税价格中，成本利润率均 为10%。（ ）
3.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（ ）
4.代购货物而收取的手续费，是与货物有关的收入，因而应属于增值税的征税范围。（ ） 5.现行企业所得税法规定居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（ ） 6. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ ）
7.纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的， 凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（ ）
8.在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。（ ）
9.某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应
缴纳营业税。（ ）
10对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按
纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。（ ）
四、名词解释（每题6分，共30分）、
1.纳税人： 2.税率： 3.企业所得税： 4.销项税额： 5.居民企业：
五、计算题（每题10分，共30分）
1.甲企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款为120000
元．
(2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元、增值税额7650元， 加工的药酒当地
无同类产品市场价格。
(3)本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货
运物费用12000元．取得普通发票。
（药酒的消费税税率为10％，购进免税农产品按13％扣除率计算。）
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
（1)计算加工企业应代收代缴的消费税．
(2)计算甲企业应缴纳的增值税。
2.甲企业为建筑安装公司，2007年1月发生以下业务：
(1)自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收人2000万元。 (2）将两年前以共担风险方式投资人股的一栋房产，在投资期内将其股权的40％出让，取得收人500
万元
(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。
请计算甲企业当月应纳营业税．（建筑业利润率为20％）
3.某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？
学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
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