费用报销内部控制流程

费用报销内部控制流程（生产中心）

控制目标：引导企业加强费用内部控制，降低费用耗用水平，提高企业经济效益。 控制重点：费用的真实性、合理性、及时性。 职责部门：适用于生产中心各部门

控制单据： 《年度预算》 《预算说明》 《借支单》 《费用报销单》、

《差旅费报销单》 《转账支票》 《付款申请单》 《银行汇款单》

《收款收据》 《出差申请单》 《无票费用情况说明》 《个人往业对账单》

相关文件：

《关于资本类支出预算报批的操作规定》 《管理人员资金审批权限规定》 流程描述：

本流程以公司费用报销制度和实际流程为基础，参考《公司内部控制具体规范—成本费用》编制而成。 本流程主要规范费用预算的编制及执行、日常费用借款及报销的日常处理流程。

内控序号 FY01: 年度费用预算编制 FY02: 月费用预算编制 流程内容 一、费用预算的编制与执行 1．公司实行费用预算制度。根据历史数据和公司发展趋势，编制《年度费用预算》。 1． 每月28日前各部门将次月费用预算上报财务部，财务部进行审核汇2． 财务部于次月3日前将《全面预算》和《预算说明》上报董事会（执行委员会）审核。 FY03: 费用预算执行 1． 董事会（执行委员会）根据公司运营实际情况对费用进行预算分析、审核，确定最终的当月费用。 2． 审核通过后的预算下发财务部，财务部将修改后的费用预算一份返回费用部门，一份留存财务部监督执行。 3． 当月预算之内的费用由生产中心总经理审批支付。 4． 超预算100000元以下的费用由生产中心总经理批准后执行，超预算100000元以上的费用需要报公司董事会（执行委员会）特批后执行，并在下月预算执行说明中标注。 5． 超预算且因事情紧急可以根据公

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职责部门 费用部门 财务部 董事会（执行委员会） 费用部门 财务部 会） 内控点 由董事会（执行委员会）审批 由董事会（执行委员会）审批 内控单据 年度费用预算 部门预算 公司预算 预算说明 总编制《全面预算》和《预算说明》 董事会（执行委员费用部门 财务部 会） 1、 预算内的费用由生公司预算 《管理人员资金审批权董事会（执行委员产中心总经预算外的费用且没有超过100000万的需经生产中心总经理批准后执行，超出预算100000万的需报董事会（执行委员理审批支付，限规定》 内部控制流程 司授权行使资金审批的临时决断权。 6． 行使资金审批的临时决断权后要执行事后补报补批程序。 会）特批 2、 临时决断权的授权范围和事后补报应遵循《管理人员资金审批权限规定》 FY04: 借支 二、费用借支与报销 （一）日常费用借支与报销 1． 费用支出需要预付款时由经办人借款人、借款理由、借款金额和借款方式。 2． 由部门负责人签字确认，财务经理审核，生产中心总经理批准后由出纳办理付款手续。 FY05: 付款 1． 付款方式：现金付款、支票付款。 费用部门 2． 现金支付需遵循如下原则 A:原则上费用支出超过500元的业务采用转账的方式支付。 B:.对于现金支付金额超过500元或特殊用途的需报生产中心总经理审批转财务部执行。 C: 现金支付金额超过5万元的费用经办人需提前一天通知财务部。 3.需要发票支付需遵循如下原则： A:经办人要提供正确的付款单位名称和账号告知出纳员，出纳员不得签发空白的支票. B:.如需出纳开据限额支票的付款业务,需经生产中心总经理审批签字,且金额不能超过20000元. FY06: 报销 1. 费用经办人员借支款后应于10日内取得费用发票，发票的填写要清晰、规范，发票抬头必须填写公司全称. 2. 根据发票填写《费用报销单》，内容包括报销日期、费用项目，费用金额，费用承担部门或个人，由费用部门负责人签字确认。报财务经理，生产中心总经理批准后到财务报销。 3. 报销金额和借款金额有差额时采用多退少补，退款时由出纳填制一式三联的收据，经办人一联，财务一联，

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费用部门 部门负责人确认，财务经理审核，生产中心总经理审批。 借支单 填写《借支单》，内容包括借款日期、财务部 财务印签要分开保管， 超额使用现金要理由充分。 电汇单 转账支票 银行汇票 商业汇票 财务部 费用部门 财务部 财务部审核票据的合法性、报销内容的合理性，并对票据金额进行复核 费用发票 费用报销单 收款收据 内部控制流程 存根一联。 FY07: 借支 （二）差旅费借支与报销 1. 公司人员需要出差时要填写《出差申请单》，内容包括出差时间，出差地点，出差任务，出差人数，预计费用金额. 2. 由部门负责人签字确认，财务经理审核，生产中心总经理批准后到财务部办理借款手续。 FY08: 报销 1. 出差人员回公司后应于三日内办理报销手续. 2. 报销时需填写《差旅费报销单》，内容包括出差人，出差事由，出差日期、出差地点、交通工具，交通费用、住宿费用、餐饮费用。 3. 报销票据应按不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴，由部门经理签字确认，财务经理，生产中心总经理批准后到财务报销。 4. 报销金额和借款金额有差额时采用多退少补，退款时由出纳填制一式三联的收据，经办人一联，财务一联，存根一联。 FY09: 无票费用报销 （三）特殊报销业务 1. 费用报销原则上要取得合法的票据，如果业务特殊无法取得合法的票据要后附情况说明，说明实际情况和无法取得合法票据的理由，经生产中心总经理批批准后执行报销程序。 2. 公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销. 3. 不符合规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理 FY10: 对账 三、月末对账分析 1. 财务部每月月末统计当月尚未报销的个人借款，和当事人进行核对确认，当事人要说明尚未报销的理由，由当事人签字确认。 2. 财务部将对账记录备案，并定期催办报销手续。 FY11：费用分析 1. 财务部月末要编制当月各部门人2. 对于异常的费用及时查找原因，并考虑对以后费用支出的影响，上报公司领导。 3 费用部门 财务部 部门负责人要对出差的人的出差申请额度进行审核。 出差申请单 费用部门 财务部 1、财务部门要复核出差人员报销金额是否符合公司的出差标准的规定。 2、报销票据是否真实有效。 3、报销内容是否合理。 费用发票 差旅费报销单 收款收据 费用部门 财务部 对于无票据的费用费用会计要登记备查账，到期末时做纳税调整。 情况说明 费用部门 财务部 财务及时和个人进行对账以发现错误。 个人往来对账单 费用部门 1、要定期对费用支付进行分析并形成书面情况上报。 费用明细表 预算执行情况 员《费用明细表》和《预算执行情况》。 财务部 内部控制流程

费用报销内部控制流程图

费用部门 财务部 管理委员会

28日前将次月预算上报 部门预算 部门预算 财务报管理委员会审核 公司预算 公司预算 预算说明 预算说明 4 生产中心总经理 内部控制流程

审核后返财务部执行

部门经理签字后由财务审核 预算内财务审核后由总经理审批 借支单 审批后到财务办理付款手续 经办人10内取得发票 借支单 借支单 公司预算 经办人根据发票填制报财务审核 财务审核后报总经理审批 费用报销单 费用报销单 费用报销单 财务部根据审批的费用报单和借支单开具收据 费用报销单 费用和借支差额多退少补 收款收据 根 收款收据

部门经理签字后报财务 财务审核后报总经理审批 出差申请单 出差申请单 出差申请单 出差人回公司后30内报销 经办人填制报财务部 财务审核后报总经理审批 差旅费报销单 差旅费和借支差多退少补 收款收据 差旅费报销单 差旅费报销单 收款收据

财务部每月月末和经办人对账 往来对账单 往来对账单 财务部每期期末总经理报费用分析 费用分析表 费用分析表 为制订下月预算提供参考 部门预算 5