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基于ERP系统的企业内部控制探讨

2024-10-18 来源:威能网
Metallurgical Financial Accounting 基于E R P系统的企业内却控制探讨 贾晓明 企业内部控制制度是现代企业管理中的重 要内容,原有的人工内控管理体系已远远不能 行本岗位职责所需要的权限,避免不相容的岗位, 因而起到相互牵制的内部控制作用。ERP系统可以 在资金、采购、存货、成本、费用、销售等环节设置审 批权限,使各机构和岗位之间可以相互监督,相互 制约,形成有效的制衡机制。 适应当前的发展,信息化技术随着经济的发展 在内控中的运用提出了越来越高的要求,ERP作 为一项企业管理思想不仅是一种新的管理模式 又是一套先进的计算机管理系统,ERP系统面向 的是流程、业务、分工和人力资源的开发和利用, 所追求的是组织效率,它通过预测、规范、计划、 监控、执行等多种形式帮助企业建立事前计划、 事中控制、事后分析的管理体系,可以更好地安 排生产,充分利用产能,降低成本,提高管理效 率,有效地控制企业风险。本文主要通过分析生 产企业内部控制,研究ERP系统发挥的作用,以 对同类企业提供借鉴。 三、ERP系统可以优化作业流程,强化资源的 管控 1.ERP根据生产的需求,应用订单生产安排,并 进行实时过程控制,可以准确了解当前各生产车间 各产品的生产进度,随时进行各类资源的生产能力 调整,进行生产地有序调控。 2.ERP对每一存货设置唯一物料编码,对每一 类存货的收、发、存情况实时监控,包括数量、金额、 存放地点,确保生产供给、销售订单完成和盘点的 准确性,领导层通过ERP系统及时掌握库存,按照 ERP系统的实施是梳理管理思想,使业务流 程得到优化整合 一、安全库存需求进行生产采购调整,减轻库存积压对 资金的占用。 ERP的实施,首先要成立项目小组,由企业 专门的负责人及项目经理带领的实施小组组 3.ERP可以根据生产企业的实际需要,设定相 成。ERP在前期准备阶段,要对企业现有的各种 基础数据(会计科目、供应商代码、客户代码、物 料代码、成本中心、利润中心等)和业务流程(采 购、生产、销售等)进行分析和梳理并全面筛选 和优化。对于集团公司企业,所有集团内部公司 关的成本计算方式,数据自动处理,成本核算更加 精细,使业务准确性与及时性大大提高。 4.ERP设置成本中心、利润中心,各业务中心发 生的费用自动归集。ERP系统可以进行人力资源管 理,储存管理企业员工的信息,包括工龄、职称、工 资、保险等方面。 使用同一个ERP系统,数据资源共享,使管理者 可以随时随地获得最新的整个集团层面的数据 信息,为企业集团决策服务,提高了管理效率。 四、ERP符合生产企业内部控制的原则 企业内部控制的原则包括:全面性、重要性、制 衡性、适应性、成本效益原则。ERP系统的应用不再 二、ERP系统支持权限控制,内控能力得到提升 通过ERP系统中的权限设置可以赋予员工履 是由财务部门单独能完成的工作,需要领导的决策 Metallurgical Financial Accounting 审批、业务部门及人力部门的数据录入、监督考核 部门的监测执行等等。例如:在ERP系统之前,财务 部门可以根据人力部门的工资报表手工记账,而在 五、应用ERP进行企业内部控制过程的问题 内部控制的成效取决于员工(包括管理层)素 质,通过ERP系统的实施,需要平时录入大量的数 ERP系统,即使是工资核算也是集成生成,并设定 严格限制审批,财务人员无权改动,形成了良好的 控制,体现了全面性的原则。 企业内部控制要求重要业务事项和高风险领 据,有些员工不适应这种精细化的工作习惯,再加 上计算机水平有限,工作推进有一定的难度,这就 需要造就一支既熟悉现代管理又精通信息技术的 员工队伍。 域,ERP系统可以根据领导层决策,在系统中设置 风险临界值,业务活动超过设定的风险临界值就会 出现报警,体现了重要性原则。 ERP能做到不相容岗位分离控制,另外,任何 1.ERP审批权限多级,各业务环节设置操作权 限控制,虽可以规避源于人员舞弊形成的风险,但 实务操作中,有时会因某个环节审批滞后,影响业 务进一步进行。 2.ERP在资源共享状态下,一个环节输入有误 时,会造成连环错误,直接影响其他流程运作,而生 产型企业数据录入路径繁多,在ERP运行初期,操 人在ERP系统中的操作都会留下痕迹,即使是修 改或冲销,这样可以有效地控制舞弊的发生,为 事后的监控提供有效地依据,体现了内控制衡性 原则。 ERP系统的业务流程、报表系统是人为开发 的,不同企业情况不一,同一企业不同时期,业务流 程也会发生改变,ERP系统具有灵活性、适应性的 特点,可以根据企业的需要做出调整。 ERP系统的实施需要足够的资金投入,其应 用增强了各环节的及时交流,提高了工作效率, 作人员水平有限,差错较难查找。 3.ERP系统管理有来源于计算机软件方面的 风险,容易受到内、外部人员通过网络进行的无意 或恶意攻击和病毒攻击等。这就需要企业在保证 开发、定期维护,不断培训,后续功能升级等方面 投入一定的精力,才能实现ERP在企业管控中做 出贡献 降低了管理成本,解决了生产型企业信息反馈 慢的问题,决策层能及时应对经营管理风险,兼 顾了成本效益原则,复合现代企业精细化管理 的要求。 (作者单位五矿矿业(安徽)开发有限公司财务科) 矩讯:201 4年度十大地质找矿成果评选揭晓 1月30日,中国地质学会2014年度十大地质 钾取得重要突破;特殊和稀缺煤炭资源调查。 十大地质找矿成果分别是:山东省兰陵县王 埝沟一凤凰山一宋楼矿区铁矿勘探,甘肃省夏河县 加甘滩金矿详查,云南省鹤庆县北衙金多金属矿 科技进展、十大地质找矿成果评选揭晓。 十大地质科技进展分别是:从中国侏罗纪神、 仙二兽再论哺乳动物起源;采用高精度综合探测技 术,首次实现我国管辖海域1:100万海洋区域地质 详查(五期),湖南省花垣县大脑坡铅锌矿普查,广 东省平远县八尺稀土矿详查,四川I省南江县尖山 石墨矿勘探,涪陵地区页岩气勘探项目,塔里木盆 调查全覆盖;页岩油气资源评价及选区研究;中国大 中型气田基础地质理论与勘探突破;鄂尔多斯盆地 东南部上古生界天然气地质理论新认识与延安大 地克拉苏地区天然气勘探项目,河南省睢县西部 煤整装勘查,鄂尔多斯盆地延长组致密油勘探获 得重大突破。 (摘自中国矿业网) 气田发现;我国地热资源勘查取得重大突破;4500米 级深海作业系统;纳岭沟特大型砂岩铀矿床铀矿勘 查与地浸开采取得重大突破;成盐理论引领我国找 

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