第一部分：企业财务风险管控简介 一、企业为何要进行财务风险管控？
财—钱 务—事
投资、融资、期望值；最低不能低于银行利率；设定目标，目标是根据行业的最低平均利率
人才：有制定目标能力的人
实现目标必须规避风险，公司的经营就好比开车，公司经营的方向盘是财务目标。刹车是财务风险。显示表是财务报表，油门等于盈利，企业要进行财务风险控制的原因，就是不要给有压力的人任何机会和借口。压力包括经济压力。生活压力，工作压力，是违法金三角。
二、现代企业控制内部简介 控制：为实现目标而采取的措施 内部控制五要素： 1. 控制环境
1) 企业经营的风格
2) 财权体系（责任-目标及工作标准；权利-人力，财权。事权） 3) 员工的品格（诚信-主要是指：时间，金钱） 4) 人才政策 5) 外部影响
6) 企业文化（价值观-根深蒂固的企业行为习惯） 2. 风险评估
1） 目标的设置（实事求是） 2） 目标的达成（执行力） 3） 识别与分析 3、控制活动
1）授权（间接培养人才、内部牵制等） 2）业务流程和操作规范
3）业务记录（主要是指重要的财务信息机财务相关信息） 4）检查制度 5）预算管理
6）审核、复核、审批等相关制度
4、信息与沟通（政策、手册、财务报告、口头等） 5、监督 1）内部审计 2）自我管理
1> 一把手要做到：总览不包揽、敢断不武断、放手不撒手、大度不失度 2>二把手要做到:参与不干预、到位不越位、出力不出名、补台不拆台
第二部分 通过会计报表识别企业的财务风险 一．资产负债表
1、 识别资产负债表（外表）
1） 结构-左右结构（左边是资产，代表资金的占用，右边是负债和所有者权益，代表资金的
来源
2） 时点报表（某年某月某日）-相当于照片 3） 资产包括的内容
3.1 流动资产人（一般一年内能实现的资产）
3.2非流动资产（撑起投资，固定投资、无形资产）能用货币计量，商标、著作权、专利权、土地使用权、等其他资产） 4）负债包括的内容
4.1流动负债（一般是指一年要偿还的负债） 4.2非流动负债 5）所有者权益
2、了解资产负债表（内在的） 1）财务实力 1.1资产总额
1.2净资产（所有者权益） 2）财务竞争力
2.1应收账款及应收票据 2.2应付账款及应付票据 3）偿还能力
3.1流动资产和流动负债（1.5倍到2倍）
3.2流动资产（流动资产-存货）和流动负债（0.7—0.8） 3.3负债总额与净资产 3.4负债总额与总资产 4）基本的财务结构
4.1流动资产与非流动资产，正常比例1.23 4.2不良资产与优良资产 4.3流动资产与流动负债 4.4负债总额与净资产
4.5重大差异（要问办什么）
3、管理资产负债表
1）分析资产结构（清理不良资产）
2）适时调整财务结构（为什么要规避财务风险：银行贷款、入股退出、资产圈买处理） 3）加强货币资金的管理 3.1核定货币资产的定额 3.2满足三大用途
3.2.1日常支出（尤其是刚性支出：工资、利息以及本金、税金等） 3.2.2意外支出（风险资金） 3.2.3投机支出
3.3要求严格的资金计划（90天滚动计划）
3.4货币资金余额占总资金的10%左右，风险就小 3.5概况起来资金管理宁多勿少 4、加强应收账款管理
5、固定资产管理（固定资产是否闲置、固定资产是否更新、固定资产是否清理）
二、负债表
一、了解两个名词 1、权责发生责 权-权利-应收-收入 责-责任-应付-费用
2、收付实现制（现金支出-针对现金流量表） 二、认识利润表
1、时期报表（某年某月）相当于“录像” 2、了解利润的计算过程 五道门
第一道门：主营业务收入-主营业务成本=主营业务毛利 第二道门：毛利-主营业务税金及附加=主营业务利润
第三道门：主营业务利润+其他业务利润-营业费用-财务费用=营业利润
第四道门：营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出=利润总额 第五道门：利润总额-所得税=净利润 3、 了解利润表 （1） 经营实力 1） 营业额 2） 净利润 2.1利润的质量
2.1.1 收入的质量决定利润的质量 2.1.1.1回收率强
2.1.1.2 新产品的收入占总收入的比重（替代） 2.1.1.3市场行为的收入
2.2必然利润（核心利润）占总利润的比重（核心利润-营业利润） 3）共同比（要把绝对是变成相对数）
3.1管理水平（费用率-销售费用、管理费用率）
3.2利润空间（利润率-毛利率、主营业务利润率、营业利润率等）
4、 管理利润表
1） 分析产品结构、市场结构、客户结构（清出亏损产品、亏损的客户） 2） 开源节流
开源：创新-品牌-性价比-促销
节流：降低成本、实施有效的成本控制
三、现金流量表
1、 企业都用三大活动
1） 经营活动 2） 投资活动 3） 筹资活动
2、 三大活动在自己留总的运用-产生了现金流
3、 一个重要的公式：现金收入量-现金流出量=现金净流量 4、 经营活动现金净流量（越多越好-----造血功能） 5、 投资活动现金净流量（越小越好----放血功能） 6、 筹资活动的现金净流量（输血功能） 7、 三者之间的关系
7.1造血功能+放血功能+输血功能>0 7.2造血功能+输血功能>放血功能 7.3造血功能>输血功能
从三张报表中看到的财务风险
1、 净资产收益率=净资产/平均净资产*100%=净利润/销售收入*销售收入/平均总资产*平均
总资产/平均净资产
2、 净利润现金含量=经营活动的现金净流量/净利润*100%（至少要大于100%） 3、 企业两年内是否破产的标准
Z=0.717X+0.847Y+3.107M+0.42N+0.9985K X=（流动资产-资产负债）/总资产 Y=（盈余公积+未分配利润）/总资产 M=（利润总额-利润支出）/总资产 N=所有者权益/负债总额 K=销售收入/总资产
① Z>=2.9（企业健康）
② 1.23<=Z<=2.9（企业亚健康）
③ Z<=1.23(两年内破产的可能性很大)
第三部分：企业面临的八大主要财务风险 第一大风险 应收账款----卖出去却收不回来 第二大风险 显现成本----省下来的才是利润
第三大风险 隐形成本---侵蚀企业利润的一只“大老鼠” 第四大风险 没有战役成本---降低成本的误区 第五大风险 财务无规划---没有远虑必有近忧
第六大风险 融资无门----企业缺乏快速发展的助推器 第七大风险 盲目投资---企业背上了沉重的包袱 第八大风险 纳税无筹划---节税不成变偷税
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