一季度财务分析

目 录

一、前期（上年）会议纪要安排工作完成情况 .................................................... - 1 - 二、主要财务指标（2017年3月底累计） .......................................................... - 2 - 三、生产成本分析 ...................................................................................................... - 4 - （一）一季度生产成本同比分析 .......................................................................... - 4 - （二）可比牌号分析（卷烟延安（软）、出口烟丝红鹰2#） ...................... - 7 - （三）生产成本预算执行情况 ............................................................................- 10 - 四、 三项费用情况 ..................................................................................................- 12 - 五、 预算执行情况 .......................................................................... 错误!未定义书签。 六、 降本增效情况 .......................................................................... 错误!未定义书签。 七、 存在问题及建议 ...................................................................... 错误!未定义书签。

一、前期（上年）会议纪要安排工作完成情况

2016年成本费用分析会共提出问题14项，去年已整改完成13项，剩余一项正在落实整改。

电单耗同比上升，动力车间经过去年的整改，季度环比用电单耗下降，动力车间应在以后持续关注能耗的用量，制定出节能降耗措施,确保能耗定额完成。

整改措施：

1.对制丝、卷包、动力、办公楼、餐浴月度实际消耗统计表进行统计分析，掌握各用能部门的实际消耗情况。

3.为了进一步加强大功率设备的能源消耗，车间要求各相关部门及时沟通，生产结束后规定时限能源供应，减少能源浪费，杜绝空机运转。

2.能源管理办公室组织各用能部门专兼职能源管理员召开能源消耗统计分析会，于五月份将2016年能源消耗指标分解表重新下发各部门。为了确保综合能耗的有效管控及相关车间的建议，将煤耗考核指标重新作了调整。一、四季度供暖季（制丝10%、卷包5%、动力车间60%、物流分中心1%、办公楼5%、餐浴19%）；二、三季度非供暖季（制丝30%、动力60%、餐浴10%）

3月份车间重新修订了《能源管理办法》《燃煤管理办法》，对原煤的采购的质量做了补充，严格把好原煤的质量关。

将炉渣进行了二次回炉，大大降低了燃料的 整改结果：

去年生产耗电数量实际8.47千瓦时/万支，超出预算定额7.58千瓦时/万支。

二、主要财务指标

主要财务指标完成情况对比表

单位：箱、万元

项 目 产 量 销 量 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 内部利润 实现税金 实现税利 2017年1-3月 21500 22027 16308 8695 7255 123 1582 -1339 7414 6075 2016年1-3月 27570 27473 20341 8398 8963 69 1781 1151 8745 9896 增减项 -6070 -5446 -4033 297 -1708 54 -199 -2490 -1331 -3821 增减率（%） -22.02 -19.82 -19.83 3.54 -19.06 78.26 -11.17 -216.33 -15.22 -38.61 1、生产卷烟21500箱，同比减少6070箱，减幅22.02%。 2、销量卷烟22027箱，同比27473箱，减少5446箱，减幅19.82%；成品库存885.6箱，同比上年98.6箱，增加787箱，增幅较大。

3、实现销售收入16308万元，同比减少4033万元，减幅19.83%；单箱收入7403.63元，同上年牌号：延安（软红）。

4、销售成本8695万元，同比8398万增加297万元，增幅3.54％，与19.83%的收入降幅，形成潜亏。

5、销售税金及附加7255万元，同比减少1708万元，减幅19.06%。 6、三项费用总额1705万元，同比1850万元下降145万元，降幅7.84%。

7、实现税金7414万元，同比减少1331万元（其中：消费税、增值税分别减少738万元、472万元），减幅15.22%；单箱3365.87元，同比3183.13元，增加182.74元/箱，增幅5.74%。

8、实现内部利润-1339万元，同比1151万元，利润减少2490万元，减幅较大。

9、实现税利6075万元，同比9896万元，减少3821万元，减幅38.61%。

成本、税金、三项费用、利润占收入对比表

项目 主营业务成本 营业税金及附加 三项费用 主营业务利润 主营业务收入 2017年1-3月 占收入比重% 2016年1-3月 占收入比重% 比重增加点 8695 7255 1705 -1339 16308 53.32 44.49 10.45 -8.21 100.00 8398 8963 1850 1151 20341 41.29 44.06 9.09 5.66 100.00 12.03 0.42 1.36 -13.87 0.00 三、生产成本分析

（一）一季度生产成本同比分析

2017年一季度生产卷烟21500箱，同比减少6070箱，减幅22.02%；生产总成本7422.44万元，同比减少1031.76万元，减幅12.2%；其中卷烟成本7142.88万元，出口烟丝成本279.56万元，卷烟单箱成本3322.27元，同比增加264.02元，增加8.63%。出口烟丝红鹰2#单位成本62.3元/kg,同比增加5.79元/kg,总成本减少原因主要是卷烟产量下降使成本减少1856.36万元，出口烟丝产量增加使成本增加230.96万元，卷烟单箱成本增加引起总成本增加567.64万元，出口烟丝红鹰2#单位成本增加使总成本增加25.99万元叠加后形成。

1.原料成本(同比、环比）

2017年一季度原料总成本3817.76万元，同比减少457.95万元。影响原料总成本减少的因素：因产量减少导致原料成本减少779.38万元，因单耗下降影响成本减少87.08万元。同时，因烟叶配方单价上升影响成本上升408.51万元。

卷烟同比：烟叶单耗下降0.4848kg/箱,影响总原料成本减少55万元;出口烟丝红鹰2#烟叶单耗下降，使成本减少0.18kg/kg,成本下降32.67万元，卷烟混合香精香料单耗下降0.027kg/箱，使金额下降1.18万元；出口烟丝红鹰2#香精香料单耗上升0.01kg/kg,影响成本增加1.53万元，原料配方组成单价上升使成本增加389.49万元。混合香精香料单价上升成本增加7.63万元，烟叶费用增加11.39万元。

原料成本环比:2017年3月696.73万元，比2月减少248.24万元，减幅为26.27%，影响原料总成本环比减少主要是产量环比减少影响成本减少257.88万元，单箱单耗下降0.05381kg/箱使原料成本减少1.24万元，单价上升使成本增加10.71万元。

2.主要材料

2017年一季度，主要材料成本1393.58万元，同比减少404.8万元，下降22.51%。一季度因产量影响成本减少395.94万元，因单耗影响成本减少1.48万元，因单价影响成本减少7.38万元。同比消耗基本持平，节约较大的是胶带。

环比主要材料成本减少97.81万元，降低27.51%。其中因产量影响

成本减少96.97万元，因单耗影响成本减少0.25万元，因单价影响成本减少0.58万元。由此可以看出，3月与2月相比，影响成本下降的主是因素是产量下降，3月产量4000箱，2月产量5500箱，3月与2月相比减少1500箱，下降27.3%。

3.燃料动力

2017年一季度燃料动力成本571.57万元，同比减少73.46万元，下降11.39%。成本中水电煤金额同比下降27.35万元（单箱成本耗电量为33.34度/箱，同比减少1.58度/箱，单箱成本耗煤为17.81kg/箱，同比减少2.95kg/箱），工资福利下降44.05万元，折旧下降4.19万元，下降原因是部分设备已到折旧年限。同比发现动力车间用电单耗有所上升，应关注。

2017年3月燃动费用成本为165.03万元，环比增加11.53万元，上升率为7.51%，主要原因是工资福利及搬运费环比增加。而环比水电煤下降，单箱成本耗电量为37.95度/箱，环比减少8.77度/箱。

4.制造费用

2017年一季度制造费用总额283.6万元，同比减少55.43万元，下降16.34%。单箱制造费用127.9元/箱（出口烟丝折合卷烟673.05箱），同比增加5.2元/箱。单箱制造费用增加的主要原因是工资薪酬同比增加6.07元/箱，车间搬运费同比增加4.51元/箱，增加主要是因去年业务外包费用在第二季度才报销费用，物料消耗单箱增加0.17元/箱。（折旧同

比减少5.84元/箱）

相比同期制造费用总额减少，但因今年一季度产量相比减少，导致单箱制造费用增加。

2017年3月份生产成本中制造费用共计100.21万元，环比增加10.94万元，增幅为12.25%，主要是车间搬运费增加10.52万元，主要是工资薪酬增加0.97万元，折旧费减少0.16万元，物料消耗减少0.83万元。单箱制造费环比增加105.91元，主要是制造费用中不可控因素（折旧、薪酬）单箱增加78.4元，车间搬运费单箱增加26.3元，物料消耗单箱环比减少0.03元。

同比及环比物料消耗单箱成本上升主要是制丝车间用柴油单价上升引起,同比柴油单耗下降0.03kg/箱，环比柴油单耗上升0.01kg/箱。 5.人工费用

2017年一季度直接人工总额1352.72万元，同比减少43.34万元，下降3.1%。单箱人工费用610.07元（出口烟丝折合卷烟673.05箱），同比单箱人工费用505.27元，增加104.8元。单箱人工费用增加的原因主要是产量同比下降，分摊率加大。环比人工费用增加19.34万元，基本与持平。与预算相比，人工费用除福利费用外大部分项目执行23%左右，福利费执行12.16%。福利费用中部分项目因时间性限制，导致执行率偏低。

（二）可比牌号分析（卷烟延安（软）、出口烟丝红鹰2#）

一、一季度生产卷烟延安（软）21500箱，比上年同期27570箱减少6070箱，减幅22.02%，卷烟成本金额7142.88万元，同比减少1288.73万元，减幅为15.28%；单箱成本3322.27元，同比增加264.02元，上升8.63%。

1、单箱原料成本同比增加132.1元，主要由于一是烟叶成本增加108元（单耗下降0.4848kg/箱使成本减少25.58元，烟叶单价上升使成本增加133.58元）；二是梗丝成本上升1.59元（单耗下降0.099kg/箱使成本减少0.21元，梗丝单位成本上升1.8元）；三是薄片丝成本上升18.46元（薄片丝单位成本上升使成本增加18.67元）；

2、单箱主要材料成本同比减少4.01元，单耗下降影响单位成本下降0.68元，单价影响单位成本下降3.33元，主要由于一是烟用滤棒单价下降使成本减少2.19元；其他材料基本同比持平。

3、单箱燃料动力增加21.11元；单箱工资福利增加108.53元；单箱制造费用增加6.28元。

延安（软）单位成本项目同比增减因素分析表

2017年1-3成本要素 月 （元/箱) 2016年1-3月 （元/箱) 增加额 因素分析 单耗影响单价影响增长率 (元/箱) （元/箱） （元/箱） （%） 原料小计 原料-片烟（数量：KG） 原料-梗丝（数量：KG） 原料-薄片丝（数量：KG） 原料-烟叶费用 金额 1677.32 1550.56 19.12 57.41 13.07 1545.22 1,442.56 17.53 38.95 8.15 132.10 108.00 1.59 18.46 4.92 -26.55 -25.58 -0.21 -0.21 0 158.66 133.58 1.80 18.67 4.92 8.55 7.49 9.06 47.38 60.33 原料-香糖料（数量：KG） 主要材料小计 卷烟纸（数量：KG） 接装纸（数量：KG） 盒包装材料（数量：WZH） 条包装材料（数量：WZH） 内衬纸（数量：KG） 封签纸（数量：WZH） 透明包装膜（数量：KG） 拉线（数量：M） 烟用纸箱（数量：PC） 胶带纸（数量：M） 烟用胶粘剂（数量：KG） 烟用印刷油墨（数量：KG） 自产嘴棒（数量：WZI） 其他烟用材料 金额 燃动力 37.16 648.18 42.26 56.99 53.61 82.25 46.58 4.96 22.53 2.31 15.85 0.74 8.06 0.00 297.45 14.59 254.07 38.02 652.19 42.26 56.95 53.61 82.25 47.24 4.95 22.71 2.31 15.81 0.74 8.99 0.00 299.64 14.73 232.96 505.25 122.64 3058.25 -0.86 -4.01 0.00 0.04 0.00 0.00 -0.66 0.01 -0.18 0.00 0.04 0.01 -0.93 0.00 -2.19 -0.15 21.11 108.53 6.28 264.02 -0.55 -0.31 -2.26 -0.61 -0.01 0.07 0.00 0.00 -1.39 0.26 -0.81 -0.02 0.26 1.17 -10.38 -0.68 0 0.04 0 0 0 0.01 0.01 0 0 0.01 -0.75 0 0 0 -3.33 -0.02 0 0 0 -0.66 0 -0.19 0 0.05 0 -0.18 0 -2.19 -0.14 -0.73 -0.99 9.06 21.48 5.12 8.63 工资福利小计 制造费用 小计 合 计 613.78 128.92 3322.27 其二、出口烟丝红鹰2#

一季度生产44.87T，比上年同期4T增加40.87T，增幅1021.75%，出口烟丝红鹰2#成本279.56万元，同比增加256.96万元，增幅为1136.99%；单公斤成本62.31元，同比增加5.81元，上升10.28%。其中：

可比出口烟丝红鹰2#总成本项目组成对比表

2017年1-3月 成本项目 （万元） （万元） (万元） （%） 2016年1-3月 增加额 增长率 原 料 主要材料 燃料动力 工资福利 制造费用 合 计 211.52 3.21 25.31 33.10 6.42 279.56 15.55 0.3 2.75 3.1 0.9 195.97 2.91 22.56 30 5.52 1260.26 970 820.36 967.74 613.33 22.60 256.96 1136.99 可比出口烟丝红鹰2#单位成本对比表(成本项目)

2017年1-3月 成本项目 （元/kg） 原 料 主要材料 燃料动力 工资福利 制造费用 合 计 47.14 0.72 5.64 7.38 1.43 （元/kg） 38.86 0.75 6.89 7.74 2.26 （元/kg） 8.28 -0.03 -1.25 -0.36 -0.83 （%） 21.31 -4 -18.14 -4.65 -36.73 10.28 2016年1-3月 增加额 增长率 62.31 56.5 5.81 （三）生产成本预算执行情况

2017年一季度生产总成本（延安软）为7142.88万元，较均衡预算成本7856.1万元节713.22万元，节幅9.08%。

⑴原料总成本3606.23万元，较预算成本3755.41万元减少149.18万元，主要由于一是烟叶成本减少149.6万元(其中烟叶单耗影响下降0.4946kg/箱，使成本减少62.93万元，单价影响使成本减少86.67万元）；二是薄片丝成本增加12.81万元（其中单耗下降0.044kg/箱，使成本减少3.57万元，单价影响成本增加16.38万元），其余原料在单耗及单价都有不同程度下降。

⑵主要材料总成本1393.58万元，比预算成本1438.78万元节45.2

万元（其中单耗影响使成本节5.83万元，单价影响使成本节39.37万元），节3.14%。单耗影响成本主要是接装纸与烟用胶粘剂比预算少使成本总额减少5.2万元，使用循环烟箱使成本节36.88万元，其余材料在单耗及单价都比预算有所下降。

⑶燃料动力成本546.26万元，比预算成本658.22万元减少111.96万元，节17.01%；工资福利费1319.63万元，比预算成本1660.66万元减少341.03万元，节20.54%；制造费用277.18万元，比预算成本343.03万元减少65.85万元，节19.2%。这三大费用与预算相比，节约较多，主要是大部分费用都是在年度中期发生。

卷烟单位成本项目预算对比表

2017年1-3月 成本要素 （元/箱) （元/箱) 1746.70 1618.290 19.250 51.460 20.400 37.300 669.20 42.26 57.82 53.61 82.26 46.70 4.97 22.74 (元/箱) -69.38 -67.87 -0.11 6.07 -7.33 -0.14 -21.02 0.00 -0.83 0.00 -0.01 -0.12 -0.01 -0.21 2017年预算 增加额 因素分析 单耗影响单价影响增长率 （%） -3.97 -4.19 -0.57 11.80 -35.93 -0.38 -3.14 -0.01 -1.44 0.00 -0.01 -0.26 -0.18 -0.95 （元/箱） （元/箱） -31.29 -29.27 -0.36 -1.66 0.00 0.00 -2.99 -0.01 -0.83 -0.01 0.00 -0.19 -0.01 -0.22 -38.09 -38.58 0.23 7.62 -7.33 -0.03 -18.03 0.00 0.00 0.00 -0.01 0.07 0.00 0.00 原料小计 原料-片烟（数量：KG） 原料-梗丝（数量：KG） 原料-薄片丝（数量：KG） 原料-烟叶费用 金额 原料-香糖料（数量：KG） 1677.32 1550.56 19.12 57.41 13.07 37.16 648.18 42.26 56.99 53.61 82.25 46.58 4.96 22.53 主要材料小计 卷烟纸（数量：KG） 接装纸（数量：KG） 盒包装材料（数量：WZH） 条包装材料（数量：WZH） 内衬纸（数量：KG） 封签纸（数量：WZH） 透明包装膜（数量：KG） 拉线（数量：M） 烟用纸箱（数量：PC） 胶带纸（数量：M） 烟用胶粘剂（数量：KG） 自产嘴棒（数量：WZI） 其他烟用材料 金额 燃动力 直接人工 制造费用 小计 合 计 2.31 15.85 0.74 8.06 297.45 14.59 254.07 613.78 128.92 3322.27 2.20 33.06 0.77 9.47 298.57 14.77 306.15 772.4 159.55 3654.00 0.11 -17.21 -0.03 -1.41 -1.11 -0.18 -52.08 -158.62 -30.63 -331.73 -0.02 -0.07 -0.03 -1.59 -0.01 0.12 -17.15 0.00 0.20 -1.06 -0.20 5.07 -52.06 -3.29 -14.90 -0.37 -17.01 -20.54 -19.20 -9.08 四、三项费用情况

2017年一季度三项费用累计1703.29万元，同比节约7.85%；较预算进度节约额444.84万元，预算进度执行率79.29%。其中销售费用123.37万元，管理费用1582.46万元，财务费用-2.5529万元。

（一）管理费用同比分析

2017年一季度管理费用1582.46万元，同比下降198.34万元，降幅11.14%。其中：

不可控费用1337.88万元，同比下降206.5万元，降幅13.37%。 可控费用244.58万元，同比增加8.16万元，增幅3.45%。

2017年一季度管理费用同比对比表

项 目 职工薪酬 2017年预算 （万元） 5915.26 3月实际 （万元） 407.89 2017年一季度 2016年一季度 （万元） 1220.72 （万元） 1,379.35 增减额 （万元） -158.63 增减率 % -11.50 其中：工资 职工福利 医疗保险 工伤保险 生育保险 补充医疗保险 住房公积金 工会经费 职工教育经费 养老保险 企业年金 失业保险 无形资产摊销 残疾人就业保障金 水利建设基金 坏账准备 保险费 排污费 折旧费 税金 不可控费用小计 业务招待费 租赁费 3,466.29 507.64 407.37 17.82 12.63 247.48 29.04 16.21 1.29 0.92 756.49 70.33 49.16 3.91 2.79 879.66 53.64 55.84 6.66 6.51 0 -123.17 16.69 -6.68 -2.75 -3.72 0.00 -10.98 -2.46 -1.85 -17.18 -3.26 -3.27 -1.43 0.00 -14.00 31.11 -11.96 -41.28 -57.12 441.57 69.32 52.00 720.76 194.64 25.22 109.61 15.00 39.00 0.00 35.48 38.00 219.88 176.00 6,548.23 2.00 8.55 31.58 4.95 3.71 55.32 15.53 1.85 9.13 95.32 15.13 11.35 166.64 44.02 5.57 27.40 -10.33 -14.00 -14.00 -9.35 -6.90 -37.00 -4.95 106.30 17.59 13.19 183.82 47.28 8.85 28.83 3.32 13.05 16.30 -19.93 -3.25 0.00 0.00 0.00 18.47 21.34 -0.04 55.40 23.81 -10.37 -2.47 -0.04 96.09 -42.34 -40.69 0.00 438.82 0.09 0.37 2.23 0.98 1.56 3.76 29.72 0.89 1,337.88 0.09 1.25 9.22 0.98 10.87 10.69 93.45 2.64 1544.38 0 0 5.06 0.90 11.13 4.59 120.23 0.58 -13.37 -206.50 0.09 1.25 4.16 0.08 -0.26 6.10 -26.78 2.06 0.00 82.36 8.37 -2.37 132.79 -22.27 354.62 办公费 会议费 水电费 差旅费 修理费 其中：车辆修理费 诉讼费 绿化费 中介费 52.00 3.50 28.00 58.00 463.20 18.50 5.00 6.00 6.80 0.20 0.08 0.30 0.08 0.68 -56.41 -0.38 0.08 其中：咨询费 劳动保护费 警卫消防费 燃料费 车杂费 仓储费 企业文化建设费 运杂费 劳务费 协会会费 信息系统维护费 物业管理费 其他 低值易耗品摊销 可控管理费用合计 管理费用合计 49.89 140.48 24.00 8.20 212.70 6.03 1.75 0.34 0.33 0.00 22.23 12.04 2.76 1.29 70.18 0.35 22.27 12.20 1.13 1.50 70.97 1.33 3.05 0 0.00 0.00 -0.16 1.64 -0.21 -0.79 -0.99 19.22 0.00 0.00 0.48 8.30 3.65 -3.65 0.00 236.42 1780.80 8.16 -198.34 -1.29 145.04 -14.24 -1.11 -74.05 631.33 10.00 233.33 0.00 4.10 15.00 89.00 15.87 3.00 1,438.62 7,986.85 0.48 8.30 -100.00 0.48 8.30 78.44 517.25 244.58 1,582.46 3.45 -11.14 1.2017年一季度不可控费用同比下降的主要项目：

（1）职工薪酬1220.72万元，同比下降158.63万元，降幅11.5%。 （2）无形资产摊销27.4万元，同比下降1.43万元，降幅4.95%。 （3）水利建设基金13.05万元，同比下降3.25万元，降幅19.93%。 （4）保险费21.34万元，同比下降2.47万元，降幅10.37%。主要原因是财产保险费减少（烟叶库存减少），车辆保险费用暂无支出。

（5）折旧55.4万元，同比下降40.69万元，降幅42.34%，主要是电子设备-建筑消防安防系统折旧到期。

2.2017年一季度不可控费用同比增加的主要项目是职工薪酬中的职工福利70.33万元，同比增加16.69万元。

3.2017年一季度可控费用同比减少的主要项目：

（1）水电费10.87万元，同比降低0.26万元。主要原因是2017年一季度产量同比减少。

（2）修理费93.45万元，同比降低26.78万元，同比降低22.27%。 详见下表。

修理费2017年一季度同比对比表

项 目 产量（万箱） 动力车间 日常修理及备品备件领用 制丝车间 卷包车间 总务科 生产设备科 物流分中心 大修理费 车辆修理 2017年一季度 （万元） 2.21 26.01 7.61 52.92 1.72 2.55 2016年一季度 （万元） 2.76 25.88 17.40 70.92 1.88 3.54 0.03 增减额 （万元） -0.55 0.13 -9.79 -18.00 -0.16 -0.99 -0.03 增长率 （%） -20 1 -56 -25 -9 -28 -100 2.64 93.45 0.58 120.23 2.06 -26.78 355 -22 合计 动力车间修理费26.01万元，同比增加0.13万元。 制丝车间修理费7.61万元，同比减少9.79万元。 卷包车间修理费52.92万元，同比减少18万元。 总务科修理费1.72万元，同比减少0.16万元。

生产设备科修理费16.06万元，同比减少4.10万元。 物流分中心未发生修理费。

车辆修理费2.64万元，同比增加2.06万元，主要原因是适用车辆增加。

（3）绿化费0.3万元，同比降低0.38万元。

（4）警卫消防费12.04万元，同比降低0.16万元。基本持平。 （5）车杂费1.29万元，同比降低0.21万元。 （6）仓储费70.18万元，同比降低0.79万元。 （7）企业文化建设费0.35万元，同比降低0.99万元。 4.2017年一季度可控费用同比增加的主要项目： （1）业务招待费0.09万元，同比增加0.09万元。

（2）租赁费1.25万元，同比增加1.25万元，主要原因是网络租赁费缴纳方式改变，上年度一年一次性缴纳，今年网络租赁费按月报销。

（3）办公费9.22万元，同比增加4.16万元，增加82.36%。主要原因一是今年按照制度要求硒鼓、清洁用品按月分摊；二是相较上年，增加记录印刷费2.3万元，党报费用0.9万元。

（4）会议费0.98万元，同比增加0.08万元。

（5）差旅费10.69万元，同比增加6.1万元，增加132.79%，主要

原因是一是自今年1月1日起执行新差旅费管理办法，伙食补助费、住宿费标准提高；二是2016年新进大学生青州培训时间较往年推迟，产生费用2万元报账在今年1月。

（6）中介费0.08万元，同比增加0.08万元。

（7）燃料费2.76万元，同比增加1.64万元，主要原因是使用车辆增加。

（8）运杂费22.27万元，同比增加19.22万元，其中装卸费增加22.23万元，运杂费减少3.01万元。主要原因一是上年度未按时报销1-2月生产搬运费，二是上年度发生的烟叶转运费3.05万元，应计入装卸费，已在次月更正。

一季度运杂费同比对比表

项 目 管理费用-装卸费 运杂费 2017年预算 198.73 34.6 2017年1-3月 22.23 0.04 2016年1-3月 0.00 3.05 增减额 22.23 -3.01 （9）物业管理费8.3万元，同比增加8.3万元。主要原因是上年度未按时报销1-2月物业管理费。

（10）信息系统维护费0.48万元，同比增加0.48万元。 （二）销售费用同比分析

2017年一季度发生销售费用123.37万元，同比增加54.67万元。2017年一季度销售费用占年度预算608.65万元的20.27%，较预算

进度节支28.79万元。

1.不可控费用2017年一季度117.33万元，同比增加77.27万元，主要原因是统计口径不一样，今年将市场营销科及驻外营销见习人员14人纳入销售费用核算。2017年一季度超预算进度9.87万元，主要原因是驻外营销人员4人及驻外营销见习人员14人工资由市场营销中心核算。

2.可控费用2017年一季度6.05万元，同比降低22.59万元，较预算进度节约38.66万元。主要原因是国内市场营销费、差旅费执行率偏低。装卸费同比增加5.32万元，主要原因是上年度未按时报销1-2月生产搬运费。

2017年一季度销售费用同比对比表

项 目 2017年预算 （万元） 职工薪酬 其中：工资 职工福利 医疗保险 工伤保险 生育保险 补充医疗保险 住房公积金 工会经费 职工教育经费 养老保险 企业年金 失业保险 429.54 300.11 34.23 8.80 1.21 0.97 （万元） 37.87 24.74 0.58 1.59 0.13 0.09 3月实际 月 （万元） 117.25 77.64 1.74 4.78 0.39 0.28 月 （万元） 40.06 25.69 1.00 1.65 0.17 0.20 （万元） 77.19 51.95 0.74 3.13 0.22 0.08 % 192.68 202.22 74.36 189.84 127.48 38.11 2017年1-32016年1-3增减额 增减率 度节超额 （万元） 9.86 2.61 -6.81 2.58 0.08 0.03 率 % 27.30 25.87 5.09 54.35 31.96 28.48 较预算进预算执行 15.88 6.00 4.50 45.94 10.19 1.71 3.15 0.49 0.37 5.52 1.03 0.18 9.50 1.55 1.16 16.67 2.98 0.55 3.30 0.51 0.39 5.51 1.37 0.27 6.20 1.04 0.77 11.16 1.61 0.28 187.89 204.46 198.60 202.50 117.42 104.80 5.53 0.05 0.04 5.18 0.43 0.13 59.83 25.88 25.88 36.28 29.23 32.34 折旧费 不可控费用小计 0.27 429.81 20.48 4.91 40.00 106.15 0.03 37.90 5.32 0.08 117.33 5.32 40.06 0.08 77.27 5.32 0.00 0.10 28.01 0.00 192.88 0.01 9.87 0.20 -1.23 4.14 -9.90 -26.54 30.00 27.30 25.97 0.00 0.25 0.00 装卸费 保管费 差旅费 国内市场营销费 修理费 保险费 办公费 劳动保护费 水电费 可控费用小计 合计 0.00 0.10 0.00 0.15 -28.01 -100.00 0.03 0.22 -0.03 -100.00 -0.07 -30.77 0.00 0.15 -0.21 -1.61 0.00 0.00 0.85 6.44 0.11 0.48 6.05 123.37 0.29 28.64 68.70 0.19 64.41 178.83 608.65 0.48 -38.66 -28.79 3.38 20.27 5.43 43.33 -22.59 -78.89 54.67 79.58 五、预算执行情况

1、资本性支出预算执行

2017年资本性支出预算19762.94万元，其中：项目管理类19350万元，非项目管理类412.94万元。1季度资本性支出资金预算执行6438.13万元，执行率32.58%。

2、薪酬支出预算执行

2017年1季度职工薪酬支出3197.01万元，占年预算14646.71万元的21.8%：其中工资支出2052.5万元，占年预算8953万元的22.9%，职工福利支出129.2万元，占年预算990万元的13.05%。

3、管理费用预算执行

2017年1季度管理费用发生1582.4万元，完成年预算7986.85万元的19.8%，其中：不可控费用发生1337.86万元，占年预算6548.23万元的20.43%；可控费用发生244.56万元，占年预算1438.62万元的17%。

管理费用预算执行情况表

单位：万元

年度预算 6548.23 1438.62 7986.85 执行率% 20.43 17.00 19.81 项 目 不可控管理费用 可控管理费用 合 计 2017年实际 1337.88 244.58 1582.46 执行率偏差的费用:

不可控费用：由于政府性收费时间性原因，排污费、残疾人就业保障金没有发生。

可控费用中：未发生的费用有诉讼费、低值易耗品摊销、劳动保护费、协会会费、其他等。

节支的费用有：业务招待费、租赁费、办公费、差旅费、绿化费、燃料费、车杂费、宣传费等执行率较低。

2017年一季度管理费用预算执行表

项 目 2017年预算 月 （万元） （万元） 率 % 算 （万元） 减额 （万元） 增减率 % 2017年1-3预算执行1月-3月预预算进度增预算进度职工薪酬 其中：工资 职工福利 医疗保险 工伤保险 生育保险 补充医疗保险 住房公积金 工会经费 职工教育经费 养老保险 企业年金 失业保险 无形资产摊销 残疾人就业保障金 水利建设基金 坏账准备 保险费 排污费 折旧费 税金 不可控费用小计 业务招待费 租赁费 办公费 会议费 水电费 差旅费 修理费 其中：车辆修理费 诉讼费 绿化费 中介费 5915.26 3,466.29 507.64 407.37 17.82 12.63 1220.72 756.49 70.33 49.16 3.91 2.79 20.64 21.82 13.85 12.07 21.94 22.11 1,478.82 866.57 126.91 101.84 4.46 3.16 0.00 -258.10 -110.08 -56.58 -52.68 -0.55 -0.37 -17.45 -12.70 -44.58 -51.73 -12.25 -11.56 441.57 69.32 52.00 720.76 194.64 25.22 109.61 15.00 39.00 95.32 15.13 11.35 166.64 44.02 5.57 27.40 21.59 21.83 21.82 23.12 22.62 22.09 25.00 0.00 13.05 33.46 -15.07 -2.20 -1.65 -13.55 -4.64 -0.73 0.00 -3.75 3.30 -13.65 -12.70 -12.71 -7.52 -9.53 -11.62 0.00 -100.00 33.86 110.39 17.33 13.00 180.19 48.66 6.31 27.40 3.75 9.75 0.00 35.48 38.00 219.88 176.00 6,548.23 2.00 8.55 52.00 3.50 28.00 58.00 463.20 18.50 5.00 6.00 6.80 21.34 -0.04 55.40 60.16 -0.10 25.20 0.00 1,337.88 0.09 1.25 9.22 0.98 10.87 10.69 93.45 2.64 20.43 4.35 14.65 17.73 27.91 38.81 18.43 20.17 14.29 0.00 0.30 0.08 4.93 1.13 12.47 -9.54 0.43 -44.00 -299.18 -0.41 -0.88 -3.78 0.10 3.87 -3.81 -22.35 -1.98 -1.25 -1.20 -1.62 140.63 -100.39 0.79 -100.00 -18.28 -82.60 -41.40 -29.07 11.62 55.24 -26.28 -19.30 -42.86 -100.00 -80.27 -95.47 8.87 9.50 54.97 44.00 1,637.06 0.50 2.14 13.00 0.88 7.00 14.50 115.80 4.63 1.25 1.50 1.70 其中：咨询费 劳动保护费 警卫消防费 燃料费 车杂费 仓储费 企业文化建设费 运杂费 劳务费 协会会费 信息系统维护费 物业管理费 其他 低值易耗品摊销 可控管理费用合计 管理费用合计 49.89 140.48 24.00 8.20 212.70 12.04 2.76 1.29 70.18 0.35 22.27 0.00 8.57 11.51 15.68 33.00 3.46 9.54 0.00 12.47 35.12 6.00 2.05 53.18 2.50 58.33 0.00 0.00 1.03 3.75 22.25 3.97 0.75 359.66 1,996.71 -12.47 -23.08 -3.24 -0.76 17.01 -2.15 -36.06 -100.00 -65.71 -53.95 -37.28 31.98 -86.16 -61.82 10.00 233.33 0.00 4.10 15.00 89.00 15.87 3.00 1,438.62 7,986.85 0.48 8.30 -1.03 -3.27 -13.95 -3.97 -0.75 -115.07 -414.25 -100.00 -87.24 -62.71 -100.00 -100.00 -31.99 -20.75 3.19 9.32 0.00 0.00 244.58 1,582.46 17.00 19.81 4、资金预算执行情况

2017年1季度上报资金需求18583万元（报技改资金3142万元），实际支出18058万元，资金执行率达97.2%。

5、定额执行分析

2017年1季度销售环节、研发环节、采购环节、卷烟生产成本环节、物流环节、人力成本环节、专项费用环节等99项预算指标定额均控制在定额标准值内。

生产耗电数量实际定额7.59千瓦时/万支，控制在预算定额标准7.82千瓦时/万支内。（1季度耗电量84152千瓦时，生产量折合110865.25

万支）

烟叶存储外包装卸费实际定额1.147元/万支，控制在预算定额标准1.32元/万支内：1季度生产卷烟21500箱，生产出口烟丝4.487吨，实际支出装卸费12.72万元。

万支卷烟搬运装卸费实际定额0.48元/万支，控制在预算定额标准0.63元/万支内：1季度销售卷烟22027箱，实际支出装卸费5.32万元。

人力成本环节指标定额均按预算定额标准值执行。其中工作餐执行56.22万元.在岗（不含市场营销中心人员）平均人数484人，出勤天数62天，伙食费标准为18.73元/人/天。

六、降本增效情况

根据厂部研究确定2017年降本增效目标120万元。其中，成本类3项涉及80万元（只核算材料单耗下降）；费用类14项涉及40万元。现将今年一季度降本增效落实情况汇报如下：

2017年成本降本增效任务分解表

单位：万元

序 号 项 目 年度压缩任务 一季度完成 责任部门 备 注 卷包车间\\制丝车间烟叶单耗2017年1 原料 35 66.31 \\工艺质量科、物资定额33.6，内控供应科 2 3 主要材料 燃动费 30 15 6.41 11.41 卷包车间 动力车间 33.46。 综合能耗26.5，内控24.75。 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 成本项目小计 业务招待费 办公费 会议费 修理费 诉讼费 绿化费 中介费 警卫消防费 燃料费 车杂费 仓储费 运杂费 信息系统运行费 物业管理费 费用项目小计 压缩合计 80 1 2 0.8 10 4 2 0.8 2 4 1 6 2.4 2 2 40 120 84.13 0.41 3.78 -0.1 22.35 1.25 1.2 1.62 23.08 3.24 0.76 -17.01 36.06 3.27 13.95 93.86 177.99 生产设备科 办公室 办公室 办公室 总务科 办公室 总务科 财务管理科 安全保卫科 办公室 办公室 物流分中心 物流分中心 企业管理科 总务科 财务管理科 2017年度累计降本增效中成本类累计节约84.13万元，原因分析如下：

1、成本类：原料降本为66.31万元（主要是烟叶单耗与预算相比下降0.495kg/箱）；主要材料降本6.41万元（主要是有接装纸节约0.022kg/

箱，节约1.79万元；烟用胶粘剂单耗比预算节约0.144kg/箱，金额节约3.51万元；其余材料都不同程度单耗下降）；煤因单耗下降，节支11.41万元（只是成本项目下使用煤单耗量下降，2017一季度成本中共使用煤量为394.8T,单位成本使用煤耗为17.95kg /箱，年初预算成本中用煤为1748T原煤，单箱成本使用煤耗为21.34kg /箱,节3.53kg /箱）。

2、费用类：除仓储费较均衡进度超17万元（主要是前半年烟叶库租赁费在元月列支），会议费略超外，其余项均节支，节支较大项有运杂费36.06万元、警卫消费费23.08万元、修理费22.35万元、办公费3.78万元，同时也存在项目类进度缓慢和报销不及时的问题。

七、存在问题及建议

通过上述分析可以看出，一季度延安软卷烟单位生产成本同比上升8.63%，其中原料上升8.55%；环比卷烟单位成本上升19.95%，其中原料上升了1.38%；与预算相比卷烟单位成本下降9.08%，出口烟丝红鹰2#比预算单位成本下降23.93%，预算偏差较大；预算存在资金调整，定额差异较大等问题，结合降本增效实际，特提出以下几点建议：

1、因工厂今年要进行搬迁工作，请企管科统筹协调好搬迁中涉及搬运费等需要增加的费用，并列入预算中期调整。

2、动力车间要关注生产耗电预算定额问题，及时与公司归口部门联系，重新确定2017年生产耗电预算定额，并制定出节能降耗措施。

3、三项办要加快招标采购进度，尽快实施项目类预算支出。

4、动力车间应分析动力车间同比电耗上升的原因。

5、请办公室关注办公费、车辆维修费、燃料费及会议费的管理；人

力资源科关注福利费、劳动保护费及培训费的执行进度。

2017年4月20日