一、考生应诚信应考，并自觉服从监考员等考试工作人员管理，不得以任何理由妨碍监考员等考试工作人员履行职责，不得扰乱考场及其他考试工作地点的秩序。
二、考试中请关闭手机等通讯设备，考场内不得自行传递文具、用品等。 三、考生入场后，要按号入座，将本人学生证、有效身份证件和考试通知单放在课桌上以便核验。并以自己学号登录考试。
四、遇到考试电脑故障等问题，可举手询问；涉及试题内容的疑问，不得向监考员询问。
(单选题)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税
额时可以做专项扣除的是( )。 A.个人缴纳的基本养老保险 B.子女教育支出 C.继续教育支出 D.赡养老人支出
【答案】A【解析】BCD，属于专项附加扣除。 精选练习题：法律关系的客体
2018年8月赵某与甲公司签订运输合同，将一批货物运送至A地，共计支付运输费用
2万元。则上述法律关系中的客体是( )。 A.赵某 B.甲公司 C.被运输的货物 D.提供运输劳务的行为
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【答案】C【解析】法律关系的客体是权利和义务指向的对象。运输合同的客体是“提供运输劳务的行为”，但“经济法基础”在考试中将合同的标的物(被运输的货物)认定为该法律关系的客体，本题以“考试标准”给出正确选项为C。
精选练习题：案件仲裁裁决甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决时未能形
成多数意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的是( )。 A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决 B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决 C.按照首席仲裁员的意见作出裁决 D.提请仲裁委员会作出裁决
【答案】C【解析】裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成“多数”意见时，裁决应当按照“首席仲裁员”的意见作出。 精选练习题：企业所得税
(单选题)某家具企业2018年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发
生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2017年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是( )。 A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元) B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元) C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元) D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元)
【答案】D【解析】(1)业务招待费发生额的60%=5 000×60%=3 000(元)>税法规定的扣除限额=272 000×5‰=1 360(元)，业务招待费可以扣除1 360元;(2)广告费和业务宣传费本年发生额及上年结转额合计=30 000+10 000+10 000=50 000(元)>税法规定的扣除限额=272 000×15%=40 800(元)，广告费和业务宣传费可以扣除40 800元;(3)二者合计可扣除金额=40 800+1 360=42 160(元)。
1、劳动争议申请仲裁的时效期间为()。
A、6个月 B、1年 C、2年
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D、4年 【正确答案】B
根据发票管理的相关规定，发票的基本联次包括()。
A、存根联 B、发票联 C、抵扣联 D、记账联 【正确答案】ABD
在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企
业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。()
【正确答案】对
精选练习题：专属管辖根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于专属管辖
的是( )。 A.因不动产纠纷提起的诉讼 B.因票据纠纷提起的诉讼 C.因继承遗产纠纷提起的诉讼 D.因港口作业中发生纠纷提起的诉讼
【答案】B【解析】选项B，属于特别管辖，由票据支付地人民法院管辖。 精选练习题：法律事件下列各项中，属于法律事件的有( )。 A.某服装厂与供货商订立了一份合同 B.张某受到意外事故伤害 C.战争爆发 D.赵某出生
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【答案】BCD【解析】选项A，属于法律行为。 精选练习题：企业所得税收入
(多选题)下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的有( )。 A.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定
B.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入
C.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额 D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
【答案】ABC【解析】选项D，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
精选练习题：法律效力等级下列关于法律效力等级及其适用原则说法中正确的有( )。 A.宪法至上体现了上位法优于下位法原则
B.同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用一般规定
C.新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定
D.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，应当决定在该地方适用部门规章的规定 【答案】AC【解析】选项B，应适用特别规定;选项D，应当提请全国人大常委会裁决。 精选练习题：超额累进税率(多选题)下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税
的有( )。 A.经营所得 B.工资薪金所得 C.财产转让所得 D.稿酬所得
【答案】ABD【解析】选项A，适用五级超额累进税率;选项BD，适用七级超额累进税率;选项C，适用20%的比例税率。
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精选练习题：行政复议
纳税人对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议。( ) 【答案】对
转载请注明出处。
1、根据企业所得税法的规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高
新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。()
【正确答案】对
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;
(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。) 要求：根据上述资料，分析回答第(1)～(4)小题。 <1>、卷烟厂9月准予扣除的进项税额为()。 A、204万元 B、204+60=264万元 C、204+60×11%=210.6万元 D、204+60×17%=214.2万元 【正确答案】C
下列选项中，属于契税的征税对象有()。 资料来源【晨勤学习网】https://dwz.cn/XNMnGqeL
A、国有土地使用权出让 B、土地使用权转让 C、房屋买卖
D、农村集体土地承包经营权的转移 【正确答案】ABC
1、下列项目中，免征营业税的是()。
A、建筑物修缮工程 B、公园的门票收入 C、农场提供病虫害防治服务 D、商业银行的一般贷款业务 【正确答案】C
(多选题)下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。 A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金 B.赵某购买发票中奖1 000元 C.钱某取得的军人转业费 D.孙某退休后按月领取的养老金
【答案】ACD【解析】选项A，外国组织、国际组织颁发的文化方面的奖金免征个人所得税;选项B，个人取得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的，暂免征收个人所得税;超过800元的，全额征收个人所得税。 订立遗嘱属于单方行为。( ) 【答案】对
精选练习题：保险费(判断题)职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准
予在计算企业所得税时扣除。( ) 【答案】对 精选练习题：拘役
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剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚，由公安机关就近执行，期限为1个月以上6个
月以下的刑罚方式是拘役。( ) 【答案】对 精选练习题：纳税人
(判断题)纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。( ) 【答案】对
精选练习题：特许权使用费
(判断题)个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。( )
【答案】错【解析】题目所述所得，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。 精选练习题：劳务合同
(单选)赵某于2018年3月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。4月1日赵某到甲公司上班。赵某与甲公司建立劳动关系的时间是( )。 A.2018年3月15日 B.2018年4月1日 C.2018年4月15日 D.2018年5月1日
【答案】B【解析】劳动关系自用工之日起建立。本题中，4月1日赵某到甲公司上班，双方劳动关系建立。
(单选)某企业职工赵某的月工资为1 600元，当地社会平均工资为4 000元，最低工
资为1 700元，已知职工基本养老保险个人缴费的比例为工资的8%，根据社会保险法的有关规定，赵某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为( )。 A.128元 B.136元 C.192元 D.320元
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【答案】C【解析】职工工资低于当地职工月平均工资“60%”的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。则赵某应缴纳的基本养老保险费为4 000×60%×8%=192(元)。 甲企业的有关情况如下：
(1)2014年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。
(2)2014年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承 兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑 汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为 由拒绝付款。
(3)2014年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国 内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和 其存款账户余额不足为由，拒绝付款。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1>、根据本题要点(1)所提示的内容，分析下列关于甲企业的行为的说法中，正确的是()。
A、甲企业的行为属于签发空头支票
B、中国人民银行有权对甲企业处以5万元的罚款
C、由于支票上记载了“无条件支付的委托”，因此乙银行不得拒绝付款 D、A企业有权要求甲企业支付2万元的赔偿金 【正确答案】ABD
精选练习题：医疗期(单选)2018年10月19日，甲公司职工赵某因中风住院治疗。已
知赵某已经参加工作14年，在甲公司工作8年，则赵某依法可享受的医疗期为( )。 A.12个月 B.9个月 C.18个月
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D.6个月
【答案】B【解析】赵某实际工作年限为14年，其中在甲公司工作年限为8年。属于实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上不满10年的，医疗期为9个月。 精选练习题：土地使用税
(单选题)甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于2018年3月5日签订合同，
双方在合同中约定，支付价款的时间为4月30日前，交付土地使用权的日期为5月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权，则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是( )。 A.2018年4月 B.2018年5月 C.2018年6月 D.2018年7月
【答案】C【解析】以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月起。 精选练习题：居民企业所得税
(不定项选择)乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年有关生产经营情
况如下： (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元);财务费用60万元;
(3)税金160万元(其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元);
(4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费14万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，广告费和三新技术开发费用纳税调
整的下列说法中，正确的是( )。 A.广告费可以全额扣除
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B.广告费需要调增应纳税所得额45万元 C.三新技术开发费用可以加计扣除75% D.三新技术开发费用可以据实扣除
【答案】BC【解析】选项AB，广告费和业务宣传费的实际发生额420万元>销售营业收入的15%=2 500×15%=375(万元)，准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元，实际扣除420万元，应纳税调增420-375=45(万元);选项CD，研究开发费用可以加计扣除50%。 乙公司缴纳的下列税金，在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的是
( )。 A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.城市维护建设税
【答案】ACD【解析】选项B，属于价外税，在计算应纳税所得额时不得扣除。选项ACD，记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除。
乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，下列费用的税务处理，错误的是
( )。 A.业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除 B.业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元 C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除 D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
【答案】AC【解析】选项AB，业务招待费发生额的60%=15×60%=9(万元)<销售营业收入的5‰=2 500×5‰=12.5(万元)，准予扣除的业务招待费为9万元，实际扣除额为15万元，应纳税调增=15-9=6(万元);选项CD，税收滞纳金不得在税前扣除。
乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、工会经费和职工教育
经费的税务处理，正确的是( )。 A.职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除 B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元 资料来源【晨勤学习网】https://dwz.cn/XNMnGqeL
C.职工教育经费应调增应纳税所得额2万元
D.超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
【答案】ABCD【解析】选项A，工会经费实际发生额3万元=实发工资总额的2%=150×2%=3万元，可以据实扣除;选项B，职工福利费实际发生额25万元>实发工资总额的14%=150×14%=21万元，准予按限额扣除21万元，实际扣除25万元，应纳税调增=25-21=4(万元);选项C，职工教育经费实际发生额14万元>实发工资总额的8%=150×8%=12万元，准予按限额扣除12万元，实际扣除14万元，应纳税调增=14-12=2(万元);选项D，超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。 精选练习题：印花税
(单选题)印花税的纳税方式包括自行贴花、汇贴汇缴和委托代征，其中一份凭证应纳
税额超过一定金额的，应当采用汇贴方式纳税，该金额是( )。 A.50元 B.100元 C.500元 D.1 000元 【答案】C
精选练习题：车船税(单选题)下列各项中，免予缴纳车船税的是( )。 A.非机动驳船 B.纯电动商用车 C.政府机关公务用车 D.出租车
【答案】B【解析】选项A，减半征收车船税;选项B，对使用新能源的车船，如纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车，免征车船税;选项CD，全额缴纳车船税。 精选练习题：耕地占用税(多选题)根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地进
行非农业建设的行为，适用税额可以适当低于当地占用耕地适用税额的有( )。 A.园地 B.农田
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C.林地 D.草地
【答案】ACD【解析】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额。
精选练习题：车辆购置税(多选题)下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有( )。 A.购买私家车并自用的个人 B.进口车辆并对外出售的单位 C.将自产汽车自用的单位 D.获奖取得汽车并自用的个人
【答案】ACD【解析】选项B，不属于自用，不缴纳车辆购置税。
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