附答案
单选题（共30题）
1、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（ ）。 A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则 D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力 【答案】 D
2、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）： A.174.24 B.168.24 C.168.00 D.0 【答案】 B
3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）。 A.税收检查权
B.申请延期缴纳税款权 C.申请退还多缴税款权 D.索取有关税收凭证的权利
【答案】 A
4、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（ ） A.向境外转让技术
B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务 C.向境外单位提供的设计服务 D.向境外提供金融服务 【答案】 D
5、关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。
A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力 B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用
C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 【答案】 A
6、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.17 B.16.49 C.47.49 D.9.61
【答案】 D
7、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（ ）。
A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税 【答案】 C
8、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税 和增值税的是（ ）。 A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料 B.将自产实木地板用于抵偿债务 C.将自产实木地板用于投资入股 D.将自产实木地板用于对外捐赠 【答案】 D
9、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉 B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据 【答案】 D
10、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A.5.34 B.3.34 C.2.55 D.3.00 【答案】 A
11、转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（ ）。 A.旧房产的评估价格 B.支付评估机构的费用 C.建造旧房产的重置成本 D.转让环节缴纳的各种税费 【答案】 C
12、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： A.0 B.288 C.306 D.300
【答案】 B
13、（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（ ）。 A.产品比例税率 B.行业比例税率 C.地区差别比例税率 D.有幅度的比率税率 【答案】 C
14、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（ ）元。 A.3045.14 B.2880.00 C.2413.98 D.1075.17 【答案】 B
15、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税 B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日 D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
【答案】 A
16、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（ ） A.应税噪声以分贝数为计税依据
B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据 C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据 D.应税大气污染物排放量为计税依据 【答案】 B
17、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（ ）。 A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税
B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税
D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是 11% 【答案】 A
18、下列关于关税税率的表述，不正确的是（ ）。
A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物
B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定
C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率
D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率
【答案】 A
19、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（ ）万元。 A.7 B.8.1 C.11.8 D.16.9 【答案】 B
20、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（ ）。 A.作为加计扣除20%的基数
B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除 C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除
D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数 【答案】 B
21、某酒厂 2020 年 10 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元／斤，随同销售的包装物价格 7006 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元／套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 10 月应纳消费税（ ）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为 20％，其他酒的税率为 10％） A.383000 B.378550 C.352550
D.391240 【答案】 D
22、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是( )。 A.纪念品商店销售集邮商品 B.企业转让境内土地使用权 C.酒店独立核算的商品部销售商品 D.汽车修配厂提供修理修配劳务 【答案】 B
23、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（ ）。 A.不需要缴纳增值税
B.按照1.5%征收率缴纳增值税 C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票 【答案】 C
24、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（ ）。 A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额 B.车辆购置税实行一车一申报制度 C.车辆购置税实行一次性征收
D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税 【答案】 A
25、某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税 46.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（ ）万元。 A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33 【答案】 D
26、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.414.33 B.413.38 C.390.48 D.428.57 【答案】 D
27、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起( ) 日内。 A.10 B.15 C.30
D.60 【答案】 D
28、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务： A.4.08 B.4.50 C.4.49 D.4.09 【答案】 A
29、下列各项，适用9%较低税率的是（ ）。 A.饲料添加剂 B.驱蚊剂 C.经加工的咸蛋 D.边销茶 【答案】 C
30、2021 年 4 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2021 年 4 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2021 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。 A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元 B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元 【答案】 D
多选题（共20题）
1、（2018年真题）关于环境保护税，下列说法正确的有（ ）。 A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人 B.环境保护税税率为统一比例税率
C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税 D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收 E.环境保护税收入全部归地方 【答案】 ACD
2、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油） A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税 B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税 C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税 E.销售汽油征收增值税不征收资源税 【答案】 ACD
3、下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。 A.设有固定装置的运输车辆
B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
C.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
D.防汛部门用于指挥.检查.调度.报汛（警）.联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆
E.依照规定应当予以免税的外国驻华使馆及其有关人员自用车辆 【答案】 BCD
4、下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（ ）。 A.以转让房地产取得的增值额为征税对象 B.征税面比较广
C.采用扣除法和评估法计算增值额 D.实行超额累进税率
E.土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收 【答案】 ABC
5、下列属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。 A.汽车挂车 B.汽车 C.叉车 D.有轨电车 E.电动摩托车 【答案】 ABD
6、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A.销售汽油时应缴纳增值税
B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税9万元 C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税 D.销售汽油时应缴纳资源税 E.销售汽油时应缴纳消费税 【答案】 AC
7、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（ ）。 A.蔬菜 B.水果 C.鲜奶 D.鲜鸡蛋 E.鲜猪肉 【答案】 BC
8、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（ ）。 A.从深水油气田开采的天然气减征20%资源税 B.从低丰度油气田开采的原油减征30%资源税 C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征50%资源税 E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税 【答案】 C
9、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6.6万元（包含运费成本0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本5.56万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（ ）。 A.食堂转出进项税额0.5万元 B.食堂转出进项税额0.55万元 C.厂部机关确认销项税额0.29万元 D.厂部机关转出进项税额0.28万元
E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元 【答案】 BC
10、下列业务既征增值税又征消费税的有（ ）。 A.商场珠宝部销售金银首饰 B.卷烟批发商向零售商销售卷烟 C.商场服务部销售高档服装 D.商场珠宝部销售珠宝首饰 E.4S店销售超豪华小汽车 【答案】 AB
11、根据国家营业税改征增值税的试点安排，于2012年11月1日完成新旧税制转换的省份有（ ）。 A.安徽 B.福建 C.湖北
D.广东 E.浙江 【答案】 B
12、下列服务，一般纳税人可选简易计税的有（ ）。 A.公共交通运输服务 B.劳务派遣服务 C.清包工方式建筑服务 D.融资性售后回租 E.人力资源外包服务 【答案】 ABC
13、税收执法合法性原则具体要求体现在（ ）。 A.执法程序合法 B.执法内容合法 C.执法对象合法 D.执法主体法定 E.执法根据合法 【答案】 ABD
14、纳税人应当以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（ ）。
A.非法倾倒应税固体废物 B.进行虚假纳税申报
C.损毁污染物自动检测设备 D.伪造污染物监测数据 E.通过暗管排放应税污染物 【答案】 AB
15、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ ）。 A.消费税税收负担具有转嫁性 B.消费税的税率呈现单一税率形式
C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税 D.税目列举的消费品属消费税的征税范围 E.消费税实行多环节课征制度 【答案】 AD
16、（2019年真题）关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（ ）。 A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税
B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税 C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税
D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税
E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税 【答案】 ABD
17、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（ ）。
A.增值税专用发票
B.税控机动车销售统一发票 C.海关进口增值税专用缴款书 D.解缴税款完税凭证 E.农产品收购发票 【答案】 ABCD
18、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。 A.以已税烟丝生产的卷烟 B.以已税白酒为原料生产的白酒 C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆 D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰 E.以已税实木地板为原料生产的实木地板 【答案】 ACD
19、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。
A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。
B.中外合作油气田开采的原油、天然气，按规定缴纳增值税后，以合作油气田缴纳的增值税税额为依据缴纳城市维护建设税
C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税 D.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
E.当期免抵的增值税税额是城市维护建设税的计税依据 【答案】 ABC
20、下列关于营业税计税依据的说法，正确的有()。
A.采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款 B.掌校从事技术开发业务，营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额
C.从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用
D.从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款，不包括建设方提供的设备价款
E.代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用 【答案】 AD
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