1） 购进原材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为50 000元，增值税额为8 500元，货款已经 用银行存款支付，材料已验收入库，原材料采用实际成本计价。
2） 生产车间领用原材料一批，实际成本为23 000元。
3） 本月销售产品的销售收入为300000元，应收增值税销项税额为51 000元，货款尚未收到。 4） 结转本月销售产品成本210 000元。
5） 出售旧设备一台，取得收入5000元；该设备原值为8000元，已提折旧5000元，发生清理费用500 元，有关款项均已通过银行结算。
6） 用银行存款支付本月发生的销售费用4 000元。 7） 用银行存款支付本月发生的管理费用11 130元。
8） 本月计提应由在建工程负担的长期借款利息10 000元；支付短期借款利息2 000元（不需通过“应付 利息”账户核算）。
9） 计提并支付职工工资10 000元，其中生产工人工资4 000元，管理人员工资6 000元。 10） 向希望工程捐款1 700元。 11） 支付税收滞纳金2 000元。
12） 计算并用银行存款交纳增值税（增值税税率为17%）。
13） 按增资税额7%的税率计算交纳城市维护建设税，按增值税额3%的比例计算交纳教育费附加，款项 已通过银行划转。
14） 按25%的税率计算12月应纳所得税，用银行存款交纳全年应交未交的所得税。
1. 编制有关经济业务的会计分录（计算应交纳的增值税、城市建设维护税、教育费附加和所得税时, 应先列出计算过程进行计算后再作会计分录；对于\"应交税费”账户，须列出明细账户，涉及增值税的, 还应列出专栏）。
2.
编制该企业20X1年12月份的利润表。格式见下表：
利润表
编制单位：XX企业 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 20X1年12月 行次 1 2 本期金额 单位：元 上期金额 3 4 5 6 7 8 9 10 11 四、净利润 12
答案: 1）原材料
应交税费…应交增值税（进项税额）
银行存款 2）生产成本
原材料
3）应收帐款
主营业务收入
应交税费…应交增值税（销项税额） 4）主营业务成本
库存商品 5）A固定资产清理
累计折旧 固定资产 B银行存款
固定资产清理 C固定资产清理
银行存款
D固定资产清理
营业外收入 6）销售费用
银行存款 7）管理费用
银行存款
8）在建工程
长期借款
财务费用
银行存款
9）生产成本
管理费用
应付工资 应付工资
银行存款
50 000 8 500
23 000
351 000
210 000
3 000 5 000
5 000
500
1500
4 000
11 130
10 000
2 000
4 000 6 000
10 000
58 500
23 000
300 000 51 000
210 000
8 000
5 000
50015004
000
11
130
10 000
2 000
10
000
10 000
10）营业外支出
银行存款
1700 170
0
11）营业外支出
银行存款
2 000
12）本期交纳增值税=51 000-8 500 = 42 500 应交税费…应交增值税（已交税金）
银行存款 13）A主营业务税金及附加
其他应交款…应交教育费附加
应交税费…应交城市维护建设税
B其他应交款---应交教育费附加 应交税费…应交城市维护建设税
银行存款 14）A 本月应交所得税=22 170 * 25% = 4 542.50
所得税费用
应交税费…应交所得税
B应交税费---应交所得税
银行存款
利润表 20X1年12月
42 500
42 500
4 250
1 275 2 975
1275 2 975
4 250
4 542.50
4 542.50
4 542.50
4 542.50
单位: 元
项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 本期金额 300 000.00 210 000.00 42 500.00 4 000.00 17 130.00 2 000.00 24 370.001 500.00 3 700.0022 170.00 4542.50 17 627.50 上期金额
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