审计存在问题整改措施

审计存在问题整改措施

中山街道经济责任审计落实整改措施的方案

各企事业单位、机关各科（室）：

根据区审计局对我街道开展经济责任审计的《审计报告》和《关于加强对审计结果整改落实的试行意见》的精神，街道办事处已召开专题会议，研究贯彻落实审计整改工作，现将落实整改的有关事项通知如下：

（一）整改的内容

1、健全和完善重大事项内控制度。

（1）完善对外投资、担保、资产处置、大额资金进出等重大事项的决策和审批程序；

（2）完善财政划拨专项工作（活动）资金结转的手续。

2、严格执行内控、财经制度。

（1）规出纳人员配置，加强现金、支票、印鉴的日常管理；

（2）及时提供专项工作（活动）资金的结算报告；

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（3）完善固定资产的采购及审批手续。

3、严格实行会计核算。

（1）规会计核算，正确运用会计科目；

（2）明确开发成本，及时结转完工项目；

（3）注重单位内部独立核算账户收入与支出的配比。

4、切实加强内部管理。

（1）及时组织对往来账款的清理和账户处理；

（2）加强对财政资金使用情况的监督；

（3）禁止虚开发票，列支费用；

（4）合理设置账户；

（5）理顺直属公司投资关系；

（6）加强对会计人员业务能力、工作责任心的培养。

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（二）整改意见

积极落实整改责任制，强化整改责任追究制。具体意见如下：

1、健全和完善内控制度

一是制定重大事项决策、审批程序方面的制度；二是制定财政资金的管理、使用的具体规定；三是完善重大事项报告、决策及审批程序。

2、加强对内控、财经制度执行情况的监督

一是会计人员应发挥监督职能，并对会计业务处理的合法性负责；二是加强宣传和管理，提高执行制度的自觉性；三是加强日常监督和检查，重视整改情况落实。

3、增强会计人员的责任心，切实提高会计人员的综合素质

一是加强会计核算的业务指导，完善对会计人员考核实施办法，并将审计整改情况纳入到考核之中；二是及时确定开发属性和结转成本；三是日常账务处理中，注意收入和支出的配比。

4、加强财政资金和财务管理

一是及时组织往来账款的清理和账户处理；二是加强对财政资金使用情况、划拨及结转情况的管理；三是提高账务处理能力，杜绝虚开劳务费发票行为；四是后勤账户纳入办

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事处行政账户统一核算和管理、事业单位账户适当归并；五是理顺直属公司投资关系，解决注册资本金未到位题；六是定期开展业务培训和岗位交流，加强业务能力、工作责任心的培养。

（三）整改要求

1、组织实施

成立落实审计整改工作领导小组，负责落实审计整改工作的组织领导。办事处主任任组长、纪工委书记任副组长，组员有办公室、监察室、财政所、经管站、审计室等部门负责人组成。领导小组下设办公室，负责落实审计整改的各项具体工作。办公室成员有监察室、财政所、经管站、审计室等部门人员组成。

2、整改时间安排

本次落实审计整改工作自《审计报告》出具之日（2014年7月24日）起三个月之内完成（即2014年10月24日前）。具体分五个阶段：

（1）动员部署阶段（2014年7月25日至8月11日）

通过深入的思想发动、政策法规宣传和落实整改责任制，进一步提高对落实审计整改工作的认识，对存在题能及时地组织整改实施。

街道审计室、财政所、经营管理站等经济管理职能部门，要加强与被整改单位或部门

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的联系与沟通，及时指导、研究具体整改措施和审计意见、建议的采纳，切实提高审计整改率和审计整改质量。

（2）落实整改阶段（2014年8月12日至9月20日）

落实审计整改责任的单位或部门要按照《审计报告》或区审计局的要求，抓紧制定具体整改办法及审计意见、建议的采纳。各单位负责人、财务人员对落实整改情况、审计意见、建议的采纳负责，对审计提出的题，须逐条整改，并将书面落实整改情况于2014年9月20日前报街道落实审计整改工作办公室。

（3）整改情况的检查阶段（2014年9月21日至9月30日）

落实审计整改工作结束后，街道落实审计整改工作领导机构将对各单位、各部门具体整改办法及审计意见、建议采纳情况进行检查。对未执行审计结果或执行不到位的，查明原因。对具体整改办法及审计意见、建议采纳走过场的单位或部门，审计整改工作领导机构及时了解情况，给于通报批评并责令整改。

（4）整改情况落实的反馈阶段（2014年10月1日至15日）

街道审计室，根据街道各单位、各部门的整改情况进行汇总、总结。并将总体执行审计决定情况、采纳审计报告意见及建议情况，以及内控制度建立情况报区审计局。

（5）整改情况的督查回阶段（2014年10月16日至30日）

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区审计局赴中山街道审计组，在此阶段对我街道整改情况进行督查和回。

关于崇川区地方政府性债务审计

整改措施报告

市审计局：

贵局送达我区《崇川区人民政府地方政府性债务审计报告》收悉。针对审计报告中提出的问题，我区高度重视，对此进行了专题研究，制定了五项管理措施，逐条落实整改，达到有效防范和化解地方政府性债务风险、维护财政和金融安全的目的。一是增强对债务的风险意识，重视政府债务管理。把握“适度举债，加强管理，规避风险”的原则，从全局、长远、战略的高度，通盘研究发展的要求与可能，合理确定政府债务规模。研究制定出台《崇川区政府性债务管理暂行办法》，从举借、使用、偿还、风险控制、监管等环节拟订具体规定，促进全区政府性债务监管制度的建立，以利于债务规模的控制和管理，提高债务资金的使用效益。

二是成立专门机构，实行政府债务集中统一管理。在财政部门成立专门的债务管理机构（拟与预算科合署办公），集中管理全区政府性债务，根据地方财力编制政府举债、偿债滚动计划，每年编报债务预算，建立规范完整的债务台账，及时准确地跟踪和监控债务变化，加强对政府债务及其投向项目管理，不断规范政府债务“借、用、还”各个环节。

三是严格举借程序，健全政府性债务偿债准备金制度。今后举借新债的单位要向财政部门提出申请，财政部门审核后报1

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区政府审定，债务数额较大的举债项目要报请区人大及其常委会审议。按照“谁举债、谁偿还”的原则，严格确定偿债责任单位，确保落实偿债资金来源，财政部门设立相应的偿债准备金，并积极筹措资金进入准备金账户，最大限度降低偿债风险。四是建立健全债务风险预警控制制度，定期报告情况。研究科学的债务风险评价指标，以负债率、债务率、逾期率、偿债率等为重点，对政府性债务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估，夯实债务管理基础，超前警示到期应偿还债务的基本情况，要求债务部门制定还债计划和预案，做到早着手、早准备，从容应对；科学分析债务结构和地方财政财力，准确把握债务风险评价指标，合理控制债务规模和举债进度。五是妥善处理和化解存量债务，有效控制增量债务。一方面，努力化解存量债务，通过广泛培植财源、严格预算执行、加强财务管理、债权债务置换、依法处置闲置资产、追收借出款项及加大收回债权力度等增收节支方面的措施筹集资金，有计划、分步骤地安排偿债专项资金逐步消化存量债务，减轻债务包袱和压力。另一方面，有效控制增量债务，坚持谨慎举债原则，根据地方经济社会发展和财力状况，在风险可控范围内举借新债谋求发展，同时，切实加强债务资金管理，最大限度的发挥债务资金使用效益。

崇川区人民政府

2014年8月30日2

审计问题分析及整改措施

今年3月份以来，我区社保接受国家和省纪检部门的审计。期间，我区和市直部门做了大量的准备和查询工作，严格按照上级部门的安排和要求，认真细致提供基础数据，同

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时积极配合审计人员，对模糊数据及时分析、解释，对问题数据及时处理、整改，各项工作逐项落实、井井有条，各阶段审计充分沟通、有条不紊。

一、我区社保配合上级部门，按照审计科目和要求，将发现的所有问题逐一分析和解释，综合分类如下：

1、单位缴费比例低于18%。发生原因：

（1）、档案托管人员1720—2500基数范围内缴费比例比单位缴费比例低6个百分点；

（2）、托管人员转入单位参保，2014年比例为12%，如威海市迪科净油机设备厂编号为07113的参保人员；

（3）、审计数据查询不准，如个人编号为01103的参保人员，是档案托管人员，单位缴费比例本来就是12%，数据正确，但审计查询出的数据却显示该参保人是威海万丰奥威汽轮有限公司工伤户头里的人员；

（4）、2014年部分月份是在托管户头里按照12%缴纳的，

剩余月份转入公司按照18%缴纳，如威海鲁东驾驶员培训中心个人编号为04589的参保人员；

（5）、大龄人员的缴费比例和托管人员比例相同，单位缴费比例也是12%，如户

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头：威海神道口村（大龄养老）。

2、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_单位缴费比例低于18％少缴金额问题。由于托管人员缴费比例单位部分就是12%，因此没有少缴保费。

3、选择性参保问题。

（1）、按照缴费人员类别设臵参保险种。具体情况：村办企业只缴纳养老和生育保险，大龄专户只缴纳养老保险，档案托管人员缴纳养老、医疗和生育保险，企业缴纳五险，工伤专户只缴纳工伤保险。

（2）、企业职工在我区重复登记办理增加手续，选择性参保。如西港水产有限公司，2014年42人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险；2014年22人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险。

（3）、办理五险，但选择性缴纳保险。威特尔机械仪表制造厂医疗缴纳至2014年7月，但其他四险缴纳至2014年12月。

4、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_个人缴费基数低于最低缴费基数汇总问题。

（1）、按照最低社平工资计算个人应缴额比个人实缴多

，是因为补缴临时工养老保险和田村镇办工人养老保险基数按照100补缴的。

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（2）、按照最低社平工资计算单位应缴额比单位实缴多.04，也是因为比较临时工和田村镇办工人养老保险按照当时基数补缴的。

5、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_个人缴费基数低于最低缴费基数明细问题。

（1）、前154行都是单位人员重复缴费账户有退款情况，如威海海悦国际饭店有限公司单位个人编号为00805的职工；

（2）、155行—165行都是基数更改后补差额的情况，如威海双丰昕世房地产开发有限公司个人编号为04926的参保职工；

（3）、166行以后的基数都大于1500，没有问题。

6、重新核实_个人账户分配错误_43列_威海全市2014(3710aa)问题：表中列出的是全市的数据，该问题属系统问题。

7、机关事业养老欠缴滞纳金问题的解释：机关事业单位养老保险不收滞纳金。

8、重新核实_减免保费_17_18列_威海市企业养老个人基数大于单位基数(3710aa)问题：单位缴费单据中有个人补缴养老保险的情况。

9、企业欠缴滞纳金：未收滞纳金。

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10、重新核实_未计入个人账户利息_43_45列_威海全市明细(3710aa)问题：系统自动计息。

二、针对审计工作中发现的问题，我区对以下四类情况需要进行整改：

1、企业职工在我区重复登记办理增加手续，选择性参保。如西港水产有限公司，2014年42人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险；2014年22人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险。

整改措施：强制企业人员在我区全部参加五险。

2、办理五险，但选择性缴纳保险。威特尔机械仪表制造厂(来源说明好范文网)医疗缴纳至2014年7月，但其他四险缴纳至2014年12月。

整改措施：不允许单独缴纳某一险种，必须五险一票征缴。

3、基数更改后补差额的情况。如威海双丰昕世房地产开发有限公司个人编号为04926的参保职工。

整改措施：不允许补缴基数差额部分的保险，可以在第二年通过提高缴费基数的方式进行补缴。

4、企业未收滞纳金问题。

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审计存在问题整改措施

整改措施：尽快开展收取滞纳金工作，达到通过制度进行催缴的效果。

关于2014年审计报告中存在问题的整改措施

1、非税收入及国有资产收益合计万元未收缴国库。其中，应缴未缴预算收入万元，应缴未缴国有资产收益135万元，应收未收国有资产收益和国有企业产权转让收入万元，影响了当年预算收入的完整性。

整改措施：县财政将阿克苏中坤旅游集团有限公司神木园门票分成款85万元作为县级发展资金缴入县级发展资金账户，未上缴国库，该款已于2014年2月全额上缴国库。国资办收博孜敦西井2014年分红收益50万元未上缴国库，该款已于2014年2月全额上缴国库。

应收未收国有资产收益万元。其中塔格拉克牧场万元，青年农场万元，共青团农场40万元，水稻原种场10万元，木本粮油临场197万元，吉格代牧场35万元，恰其力克牧场35万元，集富公司产权转让收入949万元。以上款项已于2014年2月全额上缴国库。

2、内部监管存在漏洞。银行存款万元用途不明，后又归还单位银行账户。

整改措施：办公室相关责任人已违反资金管理制度，已被县纪律检查部门处理。经局委会研究决定，修改完善相关管理制度，使其进一步加大内部监管力度。

3、挤占开行贷款配套资金万元用于归还贷款本

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审计存在问题整改措施

金及利息，不利于开行贷款项目顺利实施。

整改措施：2014年3月，因国库资金紧张，需及时归还开行贷款基建项目利息万元，经请示领导，同意从开行贷款配套资金中先行支付贷款利息万元，待国库有钱时及时归还，目前，已报告县领导，正在归还中。

4、会计、出纳一人担任，会计核算不规范、会计凭证为装订，财务岗位缺乏内部制约监控机制，容易发生错弊。

整改措施：针对该问题，局领导经过研究，已加强了人员配备，会计、出纳已分开。并对账务管理责任人进行了处罚，督促工作人员按照会计核算管理办法及时处理好账务，目前已进入正轨。

关于集团公司材料及备件管理

审计意见整改措施

根据集团公司近期对本部门材料备件采购制度执行情况检查出的问题并提出的审计要求，从即日起本部门进行以下整改，请有关同志认真执行：

1、每月材料备件采购计划交材料物资部签字备案；

2、严格控制采购计划数量及价格，尽量消耗库存材料，材料计划

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审计存在问题整改措施

前认真核对库存材料，避免材料积压；

3、物料采购时与供应商约定退货协议或合同，退出多余货物；

4、采购计划表中申请人与采购人不应为同一人；

5、同一材料与配件采购价格不同应说明原因；

6、采购备件档案按月整理归档，每月一本，7月30日前完成；

7、备件材料年度招标一次，定点购买，8月30日前完成；

8、采购报表按集团公司推荐执行。

工程设备部

审计整改的认识

整改措施

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