企业应付账款管理分析

企业应付账款管理分析

晏建英

(博森纺织科技股份有限公司，浙江嘉兴314502)

[摘要]应付账款是企业应付未付的购货款项，是一项流动负债，也是企业购销形成过程中的一项重要商业信用，它

的 会导致企业负债的增加，如果管理不妥，资产负债率的上升将直接影响企业的银行贷款。 了应付账款管理的重要性，针对制造企业应付账款管理面临的 进行了分析，并提出应付账款管理的一些方法和思路。希望更多的企业高度重视应付账款的管理和风险控制，进而为企业更快的发展和进步奠定良好的基础，使得企业能够在新形势、新环境、新 时代下立于不败之地。

[关键词]应付账款；商业信用；付款计划

[DOI ] 10. 13939/j. cnki. zgsc. 2020. 21. 098

1应付账款管理的必要性

账款管理是一 负债，是业 的短期段。然而，当我国 业 账款管理意 较淡薄，总是 千方百计占用他人 ，一些“老拖，老赖，潜逃” 象有存在。而，随国际形势的多

复，我国经济发展面临新的 ，企业之间的竞争 白热化。企业在经营过程中 由于宏观经济 的不健康，内部经营 结构体系的不健全，以及人为等因素，往往仅追求眼前利益，认为赊 ，账期 ，而忽略了企业的战略管理应配备何种 账款管理， 业远发展是相当不利的。如在 完善应账款管理， 账款的 ， 业的信用管理，有助于企业在 市场竞争中予以生存和立足。一般来， 账款周转率是用 业信誉、财 重要标，在市场经济 发展的今天，国 度空前加大， 完善 账款管理 业发展战略有 远的意义。2

应付账款管理目前存在的问题

未从战略方面进行谋划和考虑

就拖。长此以往，供应商 业失去信心，也许谈好的赊销式，最 成严格的 款模式，或者带款提货模式，从而加 业 力， 更 的财 。

2.3追求短暂利益

2.1

业 账款的 ，往往 个财 标相关，例如

账款的增加，可能 业的资产负 、 的加，从而直接 业在银行获得的 的成本的 。然而，部 业高层并未真正重视 账款管理，未从企业战略管理出发。例如，发展型企业的 账款， 需求有限， 需选择大型 商来做长期战略合作伙伴，而不应过 结单 。成长型企业，自有资金 或许， 选择价格 的 商作为合作伙伴，对货款做到 支付， 支，保证信用。 型业的

商选择， 账款又该如何 ，均需从战略 ，进 行认真 掌控。然而，部 业并 略之说，更谈不配套的 账款管理体系，而是一味追求占用 期的应付账款，认为那样 。

部 业目光 ，只追求眼前利益，光 自家

的切身利益，忘自身利益其实是交错在千千 的企业利益之中，都是“你中有我，我中有你”的关系，要盈利又 岂能脱离市场，要盈利又岂能脱离各 商和各客户的关系。利益永远是双盈模式，仅一方盈利的模式 远之计。例如，一些企业赊销之后，往往只能用尽心思， 自己的户，每天心翼翼琢磨 户脸色行事。久而久之，“欠款便是爷”的象随处 ,殊不知，这种怪异的操作模式严重 了市场经营秩序，一些小型微利企业往往由于“ ”，最后也许被拖累， 拖，严重者面临倒闭。如此以来，企业失去了最佳合作伙伴，再也无法采购到合理 格的 ，形成 。而最佳的商业合作模式，应该是 盈利， 助能走得更远。2.4内部管理不够规范

一些企业往往由于人员不足，未 商设立。或者有些企业因内部控 度不够完善， 理采购 作为支撑，采购人员 商 、盈利情况未进行 。重者， 能 为了私人利益，盲目采购。加 业为 人力成本，配的财务人员也有限，于是 账款法做到 ，核账单，从而造成盲目支付，导致多或少 象 发生，严重 业运营。如此，企业采购的 也 有 。2.5应付账款管理机制不够灵活

部 业老板，为了减少采购带来的各种 ，亲自挂帅，执行采购任务。企业 ，也许可以胜任。一.扩大，无从 。采购便失去了灵活的、有效的管理。

2.

对应付账款缺乏科学的资金付款计划

2.2

忽视付款信用

部 业高层、中层等管理人员 账款的 ，仍停留在传统观念。认为延 商的账期是能力的一种体， 而 的 度 ， 账期 ， 以， 能拖[¥ 98

2020.7

部 业为 采购人员，省去 ，基是

商 款 再 财 接， 款完全 。 如此

而来， 的款也许不会产生 ，然而一 的支付， 给 财 成巨 力。采购和财务的脱， 重 业 。

晏建英：企业应付账款管理分析

3应付账款管理的建议

3.1站在最高角度，从战略层面出发

企业的管理，离不

略的制定。应付账款管理也是一

样， 从业战略出发，站在最高的层次去采购、去管理。 ，不 的企业，有着不同的战略，同一企业的不 期，也有着不同的战略。而作为采购人员，除了需要 拥有概念 作 种技能，更需 掌握 战略，需要配备什么样的 账款管理模式。例如，成型企业，刚 需 ， 选择 的供应商作为首选，把采购单价放在其次。又例如， 型业，自有 ， 选择价格最实惠的 商作为首选，而不是一 商谈判账期问题。

3#高度重视信用

业 度重视信用管理，改过去的传统理念，视

应商为长期战略合作伙伴，活用经营 。一切 ，准时支付。如果因特殊原因，无法及时支付，需要事先主动

，是何种原因不能支 能支付的准确时间。

从而，形成 的企业信用基础，为 商给企业 更好的付款 做 垫。3.3从长 出发，追求利益共享

任何企业都是在千千

业共赢的模式下生存的，企

业利益和千千 户、千千 商 联系，绝不能孤立，是“你中有我，我中有你的关系”。如果没有客户的 单，没有 商的支持，没有员工的努力，没有股东的投， 业利润都将无法 ，任何孤立的利己政策或方法，都将被 ，最 将荡然无存。因此，企业从长远角度发， 的“ 利”，也需 商的“ 利”，从略层 发，视 商为长期战略合作伙伴，把 账款管理放在重要位置，绝不轻易拖欠他人的资显得 重要。3.4加强内部管理 3.4.1建立供应商档案

，建立

商

之前，做

户利润和

的 。将户 利 组 类，利 为高、中、低、、负， 为高、中、低、、负。这样可以得到25种组 式，依据户的不同组合模式，选择配的 商组 式，将 商 采购 行分类，设立 ，列主 商，找到“备胎 商”，从而帮助企业采购到价格合理的商品，对于个市场 起到了 作用。

商 采购单 行 类组 ， 单 为高、中、低，

为高、中、低、、负。可以得到

\"5种组合。

15种法 不同类型企业的发展战略

或者同一企业的不同发展时期战略的采购模型。例如发展型

业，由于 很重要，单是 问题，因此选择现金流高的 商为长期合作伙伴。放 成本，达到为企业进行短期融资的目的，从而有效缓解企业

力。又

企业战略

例如，衰退型业战略， ，采购 担心资金问题，于是选择单 ，现款结算或者 款的采购模式，从而为企业达到 成本的目的。3.4.2加强内部控制

账款管理，除了建立有效的内部控制，防止串通舞

弊外，加强财 核 账，建立 账款账龄 表，做到 核 支付，从而为完善企业信用添加保障。3.5建立阿米巴管理机制

于采购部门，建立有效的采购管理机制和配套的采购 文 重要。把采购部，列为独立的阿米巴组织，先定目标利润， 到个月。然，财 月进行核算，完成目标利润以上部分，年 接进行利润分成，从而有效 采购人员积。例如在 的 ，采购人员 过各种 捕捉市场行情，锁定价格，做 -货，此为企业大力降低的采购成 接作为采购部利润。采购人员得到 体现，心 有很大成就感， 为企业力 采购成 到应有的 。这种通过巧妙设立阿米效考核体系，让位采购人员产生了角色转换，工作由 被动转为了主动。

3#加强应付账款资金计划

凡事预则立，不则废。一个好的计划，往往意 好 的 。 做 账款 作， 支 商货款，维持业

的商业信用，发“ 账款”科目的

有时显得 重要。特 业

往往不足的时候，这

需靠“账款”这个目来做 期 作。因此，

采购部做 财务部的无缝对接，做 采购部门的资金计表显得

重 。

根据“资产周转天数=应收天数+库存天数-应付天 ”这个式，得 业要加强资产周转速度，可以从几个 ，减少应收天 库存天数， 加 的天。然而一加付款天数有 成两败 的效果，因此合理的 ，做 商的 沟 ，确 商 款 度、 款 间 款 式， 是 期作的重要前提。

4结论

之，

账款管理是 业的重 组成部 ， 做

账款管理工作，需从企业长期发展

略出发，诚实

，保持 用，敢于承担 责任，从而 “员工满意，股东满意，客户满意，社会满意， 商满意” 个满意，使得企业在新形势、新、新代下立于不败 之地。

参考文献：[1] 耿建新，龚志山，杨开.提高企业信誉的应付账款周转状 况管理 [J].国际商务财会，2017 (8): 3-8.

[2] .浅谈往来账核算存在的问题与审计方法[J].中 国市场，2017 (15 )& 355.

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