一、单项选择题（每题给出的四个选项中，只有一个是正确答案，请将正确选项前的字母
填涂在答题卡中相应的位置，否则无效。每小题2分，共50分） 1．下列选项中，属于通过减少政府购买反通货膨胀的紧缩性财政政策的一般路径是（ ）。 A．经济繁荣→政府减少开支→政府购买减少→人民来自政府的收入减少→乘数效应多倍减
少→社会总需求下降→私人消费投资减少→物价下跌→就业减少→经济平复
B．经济繁荣→政府减少开支→转移支付减少→低收入阶层可支配收入减少→乘数效应多倍
紧缩→社会总需求下降→私人消费投资减少→物价下跌→就业减少→经济平复
C．经济繁荣→政府提高税收降低税率→政府收入增加→人民可支配实际收入下降，资本积
累放慢→乘数效应多倍紧缩→社会总需求下降→私人消费投资下降→物价下跌→经济平复
D．经济繁荣→政府减少开支→政府购买减少→人民来自政府的收入增加→乘数效应多倍减
少→社会总需求上升→私人消费投资增加→物价上升→就业增加→经济平复 2．下列关于现代信用货币的表述中，错误的选项是（ ）。 A．现代社会的货币是货币符号
B．信用货币从本质来看，实际上都是货币符号 C．货币符号的价值由内在价值保证
D．在信用货币时代，狭义的货币是指现金和可用于转账结算的活期存款 3．下列有关通货膨胀税的表述中错误的选项是（ ）。
A．通货膨胀税是政府以通货膨胀作为取得公共收入的形式，其结果是人们手中持有的货币
的购买力上升，私人部门所能支配的资源即公共收入增加
B．政府引致的通货膨胀实质上是一种社会资源的再分配，其净效应也是将私人部门占有的
一部分资源转移到公共部门
C．在现代经济社会条件下，政府引致的通货膨胀一般是通过向中央银行透支或借款的途径
而发生的
D．政府引致的通货膨胀往往是在中央银行的配合下发生的 4．公共财政思想的核心是（ ）。 A．取众人之财，办众人之事 B．量入为出 C．以收定支 D．勤俭节约
5．在一国内部的政府间转移支付中，拨款政府一般偏好（ ）。 A．专项转移支付 B．分类转移支付 C．一般性转移支付 D．横向转移支付
6．税收产生的过程可以大致概括为（ ）。
A．生产力发展→产生社会剩余产品→私有制产生→生产的社会化→国家产生→阶级产生→
执行国家职能→税收产生
B．生产的社会化→阶级产生→生产力发展→产生社会剩余产品→私有制产生→国家产生→
执行国家职能→税收产生
C．生产力发展→私有制产生→产生社会剩余产品→生产的社会化→阶级产生→国家产生→
执行国家职能→税收产生
D．生产力发展→产生社会剩余产品→私有制产生→生产的社会化→阶级产生→国家产生→
执行国家职能→税收产生
7．认为“所有的税都是有害于再生产的”的经济学家是（ ）。
A．德国新官房学派的代表人物攸士第 B．英国古典政治经济学创始人威廉·配弟 C．英国古典政治经济学家亚当·斯密 D．法国经济学家让·巴蒂斯特·萨伊
8．每一流转环节、每一厂商，都以其商品与劳务的销售收入额减去其用于生产的购入中间性产品和劳务支出以及同期购入的资本品价格的数额，作为增值额并据以课税的增值税是（ ）。
A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．储蓄型增值税
9．从鼓励投资着眼，在税率相同的条件下不同类型的增值税按照鼓励作用大小排列的顺序是（ ）。
A．生产型增值税最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小 B．收入型增值税最大，生产型增值税次之，消费型增值税最小 C．消费型增值税最大，收入型增值税次之，生产型增值税最小 D．消费型增值税最大，生产型增值税次之，收入型增值税最小
10．实现物价稳定是现代财政政策的基本目标之一。下列关于物价稳定的表述中，错误的选项是（ ）。
A．物价稳定，并不是指物价稳定不变，而是要求将价格的上涨幅度控制在一定水平上。在
目标幅度之内的价格上涨被认为是合理的波动 B．物价变化可能是由需求方面的原因造成的，也可能由供给方面的原因形成。从根本上看，
实现物价稳定的根本性目标在于利用世界性的资源，突破供给瓶颈，以供给的增加和受到控制的需求换取物价稳定
C．政府开支的许多部分具有很强的扩张刚性，很难在短时期内收缩。政府开支占国民经济
比重过大，会降低储蓄和投资，进而诱发由于产品供不应求导致的通货膨胀
D．通货膨胀一般由有效需求大于供给引起，通常发生在经济衰退和萧条时期。而通货紧缩
则是由有效需求小于供给造成，一般发生在经济繁荣乃至过热时期 11．下列关于平衡预算乘数定理的表述中，错误的选项是（ ）。
A．政府支出和税收的同时等量增加，对国民收入仍有扩张作用，其扩张的规模就是政府支
出或税收的增加量
B．政府支出和税收的同时等量减少，对国民收入仍有收缩作用，其收缩的规模就是政府支
出或税收的减少量
C．如果在推出一项经济刺激措施的同时，又企图以增加税收的方式来寻求预算平衡的话，
那么刺激经济增长的措施的效果将受到很大的促进
D．在边际消费倾向较高的国家，如果政府企图通过扩大开支拉动国民经济的增长，那么就
必须在增加开支的同时出现财政赤字
12．当今世界大型民用客机制造市场的95%以上，由两家实力大致相当的公司--美国的波音
公司和欧洲的空中客车公司控制，那么请问这个市场理论上属于（ ）。 A．完全竞争市场 B．垄断竞争市场 C．寡头竞争市场 D．完全垄断市场 13．为了克服造纸厂向河流中排放污水所导致的对社会的负外部效应，政府采取的外部效应
内在化的措施应当是（ ）。 A．向造纸厂征收矫正性税收 B．给予造纸厂校正性财政补贴 C．为造纸厂安装污水净化设备 D．关闭造纸厂
14．在有关完全竞争市场结构下的税负转嫁的表述中，错误的是（ ）。
A．在完全竞争市场结构下，任何单个厂商都无力控制价格，市场价格是由整个行业的供求
关系所决定，价格一旦决定之后，对于每一个生产者而言，这一价格便是既定的 B．政府征税以后，任何个别厂商都不能把商品价格提高若干从而把税负向前转嫁给消费者，
只有通过该工业体系在短期内部分地利用提价的办法转嫁给消费者
C．在长期里，在供应成本不变的条件下，各个厂商在整个工业体系下会形成一股联合提价
力量，则税负可以完全转嫁给消费者
D．从长期看，在完全竞争市场结构下，向消费者的税负转嫁是不可能发生的 15．理论上，在下列选项中属于短期中应对财政赤字的措施是（ ）。 A．建立常备性的国家基金以应付突发性事件的资金需要 B．遏制社会福利与社会保障制度的膨胀
C．维护健全的市场制度，加强对金融机构的监管，避免社会对政府提供隐含担保的预期从
而诱发的道德风险 D．发行政府债券 16．美国经济学家穆斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段理论解释公共支出增长原因，他们
认为在“大量消费”（Mass Consumption）阶段，政府开支的主要特征是（ ）。 A．公共支出将从基础设施的支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出
B．旨在进行福利再分配的政策性支出的增长会大大超过其他项目的公共支出，也会快于
GDP的增加速度
C．公共部门要为经济发展提供社会基础设施，政府投资在总投资中占有较大的比重 D．政府投资只是对私人投资的补充
17．下列活动中，会产生负的外部效应的活动是（ ）。 A．政府在一个居民小区附近兴建地铁车站 B．政府治理流经居民区的污染河流
C．政府在居民区旁边兴建供飞机夜间飞行使用的机场 D．政府在居民区附近兴建防护林带 18．一国政府如果企图通过税收政策阻止企业增加固定资产投资，那么该国理论上应当实行
的增值税是（ ）。 A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．储蓄型增值税
19．对于购入资本性固定资产在计算增值额时按使用年限分期扣减的增值税是（ ）。 A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．储蓄型增值税
20．在决定对外国的关税待遇时，最可能引发该国采取报复性关税措施的关税是（ ）。 A．最惠国关税待遇 B．普惠制关税 C．特惠关税 D．差别关税
21．下列学派中，不属于新自由主义经济学的是（ ）。 A．以弗里德曼为代表的新货币数量论 B．以罗宾逊夫人为代表的新剑桥学派 C．以卢卡斯为代表的理性预期学派 D．以拉弗等人为代表的供给学派
22．下列关于财政平衡乘数定理的表述中，错误的选项是（ ）。
A．如果政府支出和税收同时等量增加，将对总需求产生两种不同的影响，前者会使总需求
水平上升，后者则使总需求水平下降，但二者的作用不会完全抵消 B．政府支出的乘数大于税收的乘数，其差额正好是1
C．如果在推出一项经济刺激措施的同时，又企图以增加税收的方式来寻求预算平衡的话，
那么刺激经济增长的措施的效果将受到很大的促进
D．政府支出和税收同时等量增加的条件下，总需求水平仍有上升，上升的幅度就是政府支
出的增加量或税收的增加量
23．下列关于边际税率的表述中错误的是（ ）。
A．累进税率中每一级的税率都是所属级次的边际税率
B．边际税率通常也指累进税率表中的最高一级税率，即最后一级税率
C．在超额累进税率表中，每一级的税率都同时是本级课税对象增量部分的边际税率 D．边际税率是全部税额占全部课税对象数额的比率 24．美国经济学家鲍莫尔提出的非均衡增长模型将国民经济分为两个部门，从公共部门平均
劳动生产率偏低的现象入手对公共支出增长原因进行解释。按照他的理论，下列选项中正确的是（ ）。
A．政府部门属于人力密集型部门，同时又是生产率发展水平较低的部门——技术进步对生
产率的提高贡献较少
B．政府部门属于资本密集型部门，同时又是生产率发展水平较高的部门——技术进步对生
产率的提高贡献较小
C．政府部门属于技术密集型部门，同时又是生产率发展水平较高的部门——技术进步对生
产率的提高贡献较大
D．生产率偏低的政府部门的规模必然越来越小，社会整体负担越来越轻 25．福利国家财政的中心任务是（ ）。 A．国民收入再分配 B．投资社会化 C．国家福利保障 D．需求管理
二、名词解释（每小题4分，共12分）
1．预防性支出
2．庇古最小牺牲原则
3．捆绑投票或隐含的投票交易
三、简答题（每小题8分，共24分）
1．简述可能引发“报复性关税”措施的主要原因。 2．简述完全竞争的市场机制的必要条件。 3．简述经济合作与发展组织的税种分类。
四、论述题（本题14分）
试述理想的条件下，公共收入在中央政府和地方政府之间划分应遵循的主要原则。
参考答案
一、单项选择题（每题给出的四个选项中，只有一个是正确答案，请将正确选项前的字母
填涂在答题卡中相应的位置，否则无效。每小题2分，共50分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 题号 答案 题号 答案 题号 A 11 C 21 C 12 C 22 A 13 A 23 A 14 D 24 A 15 D 25 D 16 B D 17 C B 18 A C 19 C D 20 D B C D A A 答案 二、名词解释（每小题4分，共12分）
1．解答：预防性支出指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。 2．解答：“为了获得最小的总牺牲，各项赋税应该如此分配，使纳税的货币边际效用对一切纳税人都是相等的。如果甲纳税人所付的最后一个便士税款的效用，小于乙纳税人所付的最后一个便士税款的效用，则把对乙纳税人的一部分课税额转到甲纳税人的肩上，则能得到总牺牲的减少。所以，符合最小总牺牲原则的税收在纳税人之间的分配，是使所有纳税的社会成员的边际牺牲而非总牺牲均等”。
3．解答：捆绑投票或隐含的投票交易又称隐含的投票交易，当分别代表不同利益集团的，本来互不相关的议题，都只代表少数投票者的利益，若将其分别交投票者表决，肯定会遭否决；将它们组合在一起，并放入同一提案交投票者表决的情况下，获得通过的可能性就加大了。
三、简答题（每小题8分，共24分）
1．解答：可能引发“报复性关税”措施的原因主要有：
（1）对本国商品征收歧视性差别关税或采取贸易保护措施； （2）给予第三国比给本国更优惠的待遇； （3）在与本国的贸易中，“自由贸易”方面做得不够； （4）对本国产品的知识产权没有提供足够的保护；
（5）在与本国的原贸易协定期满时，对新协定提出不合理要求。
（6）价格倾销，倾销产品对其工业造成重大损害或有造成重大损害的威胁时。 2．解答：所有的生产资源都为私人所有；
所有的交易都在市场上发生，并且每一市场都有众多的购买者和销售者，没有任何购买者或销售者能够单独操纵价格；
购买者和销售者都可以享有充分的信息；
生产者提供的产品都是同质的，商品之间没有任何差别； 资源可以充分流动并且可以无任何阻碍地流向任何使用者。 交易成本为0。
3．解答：所得税，包括对所得、利润和资本利得的课税；
社会保险税，包括对雇员、雇主以及自营人员的课税； 薪金及人员税；
财产税，包括对不动产、财产值、遗产和赠与的课税；
商品与劳务税，既包括产品税、销售税、增值税、消费税等，也包括对进出口课征的关税；
其他税。
四、论述题（本题14分）
解答：政府组织上的层次性，决定了财权不同的层次的政府之间应当进行相应的划分。在理
想的条件下，公共收入在中央政府和地方政府之间的划分应遵循以下原则：
1．财权与事权相统一原则，即各级政府根据提供的公共产品获得相应的公共收入。 2．财政权利与财政责任相统一原则，即各级政府对自己的收入和支出负责。
3．地方自治与中央集中原则，地方拥有相应的立法权利决定本地的税收，这种权利并不应当危害中央政府代表整个国家取得收入。
4．效率原则，即财权的划分要考虑地域、经济发展与支付系统的实际情况，提高效率、降低成本、避免浪费、有利于监督。
5．政治统一原则，财权的划分要与国家政治体制的进程相一致。
6．法律统一和司法独立原则，财权的划分必须以法律的形式确定下来并且和国家的根本大法相统一，在财权划分过程中出现的矛盾和纠纷，应当依靠法律途径解决。
7．公共意志原则，地方财政的管理和使用必须建立在地方立法机构能够完整的表达民众意志的基础之上，否则财权的划分只能导致地方财政的混乱，从而出现道德风险。在未能建立这样的管理机制之前，必须由中央政府承担相应的财政责任。
8．地区均衡原则，财权的划分应当考虑地区经济与社会发展水平的差异，因此中央政府应当对落后地区承担较多的财政责任。
9．总收入最大化原则。
10．公共产品提供者就近原则。
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