一、单项选择题
1、下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（ A ）。 A、银行 B、国家C、企业D、个人 2、（ A ）负责制定统一的支付结算法律制度。
A、中国人民银行总行B、中国银行总行C、国家政策性银行D、商业银行总行 3、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用（ C ）。
A、各开户银行印制的票据和结算凭证 B、按财政部统一规定印制的票据和结算凭证 C、按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 D、按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证
4、下列关于在中国境内填写写票据和结算凭证的表述中，不正确的是（ C ）。 A、票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字，也应受理 B、阿拉伯数码小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”
C、少数民族地区和外国驻华使领馆，金额大写必须使用少数民族文字或外国文字 D、票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写的，银行不予受理 5、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ B ）。 A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写整字 B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D、1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”
6、在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则（ A ）。 A、票据无效 B、票据行为无效C、以中文大写为准D、以阿拉伯小写数码为准
7、正保公司出纳人员孙某于2008年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（ C ）
A、贰零零捌年贰月拾日 B、贰零零捌年零贰月壹拾日 C、贰零零捌年零贰月零壹拾日 D、贰零零捌年贰月壹拾日
8、在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（ D ） A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日 C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日
9、某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据《票据支付结算管理办法》的规定，对该支票“出票日期”中的“月”、日”的下列说法中，符合规定的是（ D ）
A、贰月拾贰日 B、贰月壹拾贰日 C、零贰月拾贰日 D、零贰月壹拾贰日
10、某单位于2007年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ D ）
A、贰零零柒年十月十九日 B、贰零零柒年壹拾月壹拾玖日 C、贰零零柒年零壹拾月拾玖日 D、贰零零柒年零壹拾月壹拾玖日 11、下列有关银行结算账户特点的表述中，不正确的为（ D ）
A、办理人民币业务B、办理资金收付结算业务C、是活期存款账户D、是定期存款账户 12、银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行，该期限为（ ） A、2个工作日B、3个工作日C、5个工作日D、10个工作日
13、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（ B ）
A、存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明
1
B、单位法人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明 5
C、存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内开户银行提出撤销银行结算账户的申请
D、存款人尚未结清开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户
14根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以办理存款人工资、资金等现金支取的存款账户是（ A ）
基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户 15、根据我国金融法律制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是（ A ）
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户 16、临时存款账户的有效期最长不得超地过（ C ） A、6个月B、1年C、2年D、5年
17、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（ D ）。 A、出票日期B、收款人名称C、票据金额D、用途 18、适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（ C ）
A、委托收款B、托收承付C、商业汇票D、汇兑
19、下列各项中，不符合《票据法》规定的是（ C ）。
A、商业承兑汇票属于商业汇票B、商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C、银行承兑汇票属于商业汇票D、银行承兑汇票属于银行汇票
20、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的付款人为（ B ）。 A、汇票的申请人B、出票银行C、汇票的持有人D、汇票的背书人 21、根据《票据法》的规定，银行汇票的付款方式是（ A ）。 A、定日付款B、出票后定期付款C、见票即付D、见票后定期付款
22、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（ B ）。
A、自见票日起1个月B、自出票日起1个月C、自见票日起2个月D、自出票日起4个月 23、根据《中华人民其和国票据法》的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是（ B ）。 A、银行汇票未记载收款人名称的，可以补记 B、银行汇票未记载出票金额的，汇票无效 C、填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让
D、未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以挂失止付 24、下列各项中，不属于银行汇票的绝对记载事项的是（ C ）。
A、表明“银行汇票”的字样B、无条件支付的承诺C、付款地D、出票金额 25、关于银行汇票办理和使用要求，下列表述中不正确的是（ B ）。 A、签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人
B、出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，只需将银行汇票交给申请人
C、银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算
D、银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效 26、银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交（ A ），缺少任何一联，银行不予受理。
A、银行汇票和解讫通知 B、银行汇票和进账单 C、银行汇票和收账通知书 D、银行汇票和收款委托书 27、下列选项中，不属于支票的基本当事人的是（ D ）。
2
A、出票人B、收款人C、付款人D、背书人
28、下列关于支票的表述中，不正确的是（ B ）。
A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票 B、现金支票既能支取现金，也可以办理转账
C、支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款 D、转账支票在同一票据交换区域可以背书转让
29、根据我国票据法律制度的规定，现金支票与转账支票的关系是（ A ）。 A、现金支票可以转账，转账支票只用于转账 B、现金支票只能支取现金，转账支票只用于转账 C、现金支票在特殊情况下可以转账
D、转账支票可以支取现金，现金支票不能转账
30、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（ A ）。 A、自出票日起10日内 B、自出票日起20日内 C、自出票日起30日内 D、自出票日起60日内 31、债券是由（ B ）出具的。
A、投资者 B、债券人 C、代理发行人D、债务人
32、债券代表其投资者的权利，这种权利称为（ A ）。 A、债权B、资金使用权 C、财产支配权D、资产所有权 33、贴现债券的发行属于（ C ）。
A、平价发行B、溢价发行C、折价发行 D、都不是
34、买入债券后持有一端时间，又在债券到期前将其出售而得到的收益率为（ C ）。 A、直接收益率B、到期收益率 C、持有期收益率 D、赎回收益率 35、（ D ）是银行间市场的后台之一，负责债券托管和结算工作。 A、中国人民银行 B、银监会
C、全国银行同业拆借中心 D、中央国债登记结算有限责任公司
二、多项选择题
1、下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则是（ ABCD ）。
恪守信用，履约付款原则B、谁的钱进谁的账原则C、谁的钱由谁支配原则D、银行不垫付原则
2、下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有（ BC ）。 A、用繁体字书写中文大写金额数字
B、中文大写金额数字“角”之后不写整（或正）字 C、阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥” D、用阿拉伯小写数字填写票据出票日期
3、下列有关票据的各项表述中，符合规定的有（ ABD ）。 A、票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B、票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C、票据的出票日期使用小写填写的，银行可以受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担
D、票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”字 4、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月份有（ABD）。 A、壹月B、贰月C、叁月D、壹拾月
5、下列有关银行账户的表述中正确的有（ACD ）
3
A、一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B、一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C、现金缴存可以通过一般存款账户办理 D、现金支取不能通过一般存款账户办理 6、单位银行结算账按用途分为（ABCD）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户 7、下列有关银行账户的表述中，正确的有（AC ）。
A、现金缴存可以通过一般存款账户办理 B、现金支取可以通过一般存款账户办理 C、注册验资可以申请开立临时存款账户 D、注册验资可以申请开立专用存款账户 8、下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（ ABC ）。
A、银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 B、存示人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 C、存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D、存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
9、存款人对下列资金的管理与使用可以申请开立专用存款账户的是（ ABCD ）。 A、财政预算外资金B、住房基金C、基本建设资金D、社会保障基金 10、下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ABCD ）。
A、个人的工资、奖金收入B、个人债权转让收益C、保险理赔款项D、个人贷款转存 11、票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有（ ABC ）。
A、汇票B、本票C、支票D、信用卡
12、下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ABC ）。 A、出票人B、付款人C、收款人D、保证人
13、下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（ ABCD ） A、票据收款人B、代为清偿票据债务的保证人 C、最后被背书人D、代为清偿票据债务的背书人
14、下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的是（ ABCD ）。 A、出票B、背书C、承兑D、保证
15、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ABCD ）。 A、出票人在票据上的签章不符合规定B、背书人在票据上的签章不符合规定C、中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D、更改收款人名称的票据 16、票据丧失后，可以采取的补救措施有（ ABC ）。 A、普通诉讼B、公示催告C、挂失止付D、登报声明 17、下列票据中，允许挂失止付的有（ AD ）。
A、现金支票B、商业汇票C、未填明“现金”字样的银行汇票D、填明“现金”字样和“代理付款人”的银行汇票
18、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有（ ABCD ）。
A、甲 B、乙 C、丙 D、丁
19、下列有关银行汇票的表述中，正确的有（ ABC ）。 A、填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金
4
B、填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付 C、填明“现金”字样的银行汇票可以不得背书转让 D、填明“现金”字样的银行汇票可以可以背书转让
20、出票银行签发银行汇票，除应记载表时“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺外，还必须记载（ AD）。
A、出票日期B、付款日期C、出票地D、出票人签章 21、只能用于转账，不能支取现金的支票有（ BD ）。 A、现金支票B、转账支票C、普通支票D、划线支票
22、下列表述中，符合票据法律制度规定的有（ ABD ）。
A、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账B、支票收款人名称，可以由出票人授权补记C、用于支取现金的支票可以背书转让D、出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票 23、对于票据背书，下列说法中符合《票据法》规定的有（ ACD ）
A、用于支取现金的支票不可以背书转让B、背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力C、背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书D、银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准
24、根据《票据法》的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（ BD ）。 A、付款人名称B、收款人名称C、出票日期D、金额
25、根据《票据法》的规定，禁止签发的支票包括（ CD ）。
A、未记载付款地的支票B、没有记载金额的支票C、空头支票D、与预留银行签章不符的支票
26、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（ ABC ）。
A、付款人名称B、出票日期C、确定的金额D、付款日期
27、下列有关支票结算方式的表述中，符合《支付结算办法》规定的有（ AD ）。 A、出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额 B、支票一律记名
C、支票的提示付款期限为自出票日起2个月
D、支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付
28、下列关于支票填制的表述中，符合规定的有（ACD）。
A、签发日期应填写实际出票日期B、支票正联出票日期应用阿拉伯数字书写C、阿拉伯数字金额前面应填写人民币符号“￥”D、存根联与支票正联填写的用途应一致 29、下列各项中，属于无效支票的有（ ABC）。
A、更改签发日期的支票B、更改收款单位名称的支票C、中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票D、由出票人授权补记金额的支票
30、出票人签发下列支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元罚款的为（ABD）。
A、空头支票B、支付密码错误的支票C、出票日期未使用中文大写规范填写的支票D、签章与其预留银行签章不符的支票
31、债券票面的基本要素有（ABCD）。
A、票面价值 B、偿还期限 C、利率 D、发行者名称 32、影响债券偿还期限的因素主要有（ABCD）。
A、债券票面金额 B、资金使用方向C、市场利率变化 D、债券变现能力 33、债券的特征有、（ ABCD ）。
A、偿还性 B、安全性 C、流动性 D、收益性
5
34.按记息方式分类，债券可以分为（ ABCD ）。
A、单利债券 B、复利债券 C、累进利率债券D、贴现债券 35、债券的发行主体有（ ABCDE ）
A、财政部B、中国人民银行C、国家开发银行D、企业集团财务公司 E．证券公司及其他金融机构企业等。
三、判断题
1、根据《支付结算办法》的规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（√）
2、如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16409.02。则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分。（ × ）
3、票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。（ √ ）
4、票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（ × ）
5、银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（ √ ）
6、对单位、个人在银行开立的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。（ × ）
7、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（ × ） 8、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（ × ）
9、一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（ × ）
10、存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。（ √ ） 11、《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（ × ）
12、因注册验资在银行开设临时存款账户的单位，若未获得工商行政管理部门核准登记的。在验资期满后，应向银行申请撤销该账户，其账户资金应退还给原汇缴人账户。（ × ） 13、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（ √ ）
14、个人银行储蓄账户既可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算业务。（ × ） 根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（ × ）
15、票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。（ √ ） 未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票如果丧失，可以挂失止付。（ × ） 16、所有政府发行的债券都叫国债。（ × ） 17、债券具有永久性的特性。（ × ） 18、市场利率下跌，债券价格上升。（ √ ）
19、银行间债券市场的中介服务机构主要是全国银行间同业拆借中心和中央结算公司。（ √ ）
20、国债是由中国人民银行发行的。（ × ）
6
21、商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发。（ √ ） 22、银行汇票可以背书，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（ √ ）
23、银行汇票在《票据法》规定事项以外另行记载其他出票事项的，该记载事项同样具有票据效力。（ × ）
24、申请人和收款人为单位的，银行也可以为其签发“现金”银行汇票。（ × ） 25、银行汇票的持票人超过提示付款期限未向代理付款银行提示付款的，则出票银行的付款责任免除。（ × ） 26、支票是由银行签发的，由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（ √ ） 27、不论是单位还是个人，签发支票的金额都不得超过签发时在付款人处实有的银行存款金额。（ √ ）
28、出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（ √ ） 29、支票是由银行签发的，由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（ √ ）
30、银行汇票在《票据法》规定事项以外另行记载其他出票事项的，该记载事项同样具有票据效力。（ × ）
31、申请人和收款人为单位的，银行也可以为其签发“现金”银行汇票。（ × ）
四、填空题
1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是自领营业执照之日起 30日内。
2、 税务机关 是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
3、根据《中华人民共和国会计法》的规定，负责会计工作行政管理职能的政府部门是 国务院部门。
4、定期保管会计档案的最长期限是25 年。
5、编制财务报表时，以“资产＝负债＋收有者权益”这一会计等式作为编制依据的财务报表是资产负债表。
6、某公司年末“应收账款”科目的借方余额为１００万元，“预收账款”科目贷方余额为１５０万元，其中，明细账的借方余额为１５万元，贷方余额为１６５万元。“应收账款”对
应的“坏账准备”期末余额为８万元，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为 107万元。
7、月末，某企业银行存款日记账余额为１８万元，银行存款对账单余额为１７万元，经过未达账项调节后的余额为１６万元，则对账日企业可以动用的银行存款实有数额为 16 万元。
8、账簿中书写的文字和数字一般应占格距的 二分之 一 。 9、某企业将现金送存银行，该企业应填制的记账凭证是 付款凭证。
10、对于“企业赊购一批原材料，已经验收入库”的经济业务，该企业应当编制 收款凭证。 11、用转账支票支付前欠货款应填制 付款凭证。
12、会计 要素 是对会计对象的基本分类，是会计核算对象的具体化。
13、会计 期间是会计核算的基本前提，就是将一个会计主体持续的生产经营活动划分为若干个相等的会计期间。
14、企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利
7
益的总流入称为 收入 。
15、会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的合法性、合理性进行审查称为会计监督 职能。 16、债券发行的招标方式一般有 缴款期招标 、 价格招标 、收益率招标 和 等。 17、在债券的质押式回购交易中，资金融入方在将债券出质给资金融出方融入资金的同时，双方约定在将来某一日期由资金融入方向资金融出方返还本金及按约定回购利率计算利息，资金融出方同时解冻原出质债券。
18、按照偿还期限划分，偿还期限在1年以上、10年以下的债券，我们称为 中期债券。 19、金融机构之间以彼此信誉为保障的短期资金融通业务，我们称为 资金拆借。 20、一般来说信用评级高的债券，其票面发行利率要低于信用评级低的债券。
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