公司管理监察审计工作内容及程序

公司管理监察审计工作内容及程序

1、工作内容

（1）对管理公司及各专业公司内部控制制度的建立、完善、贯彻落实情况进行监督检查，包括：工程签证、三个评审委员会工作执行情况、各专业公司财务审批权限执行情况等；

（2）对公司各部门行政领导人、所属专业公司总经理（副总经理）进行任期经济责任审计（包括任期届中、届满，或在任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项时进行审计）。

（3）对所属专业公司进行财务收支审计、经济效益审计、技术改造项目审计、对外投资及其他专项经济活动进行审计。

（4）根据管理公司领导人要求及专业公司经营管理需要，对以下内容进行专项审计：

①对公司资产管理和保值增值进行审计；

②对专业公司因改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等涉及产权变动的事项进行审计；

③对重大资产处置进行审计；

④对重要投资活动进行审计；

⑤对所属专业公司进行承包兑现审计；

① 对重大经济合同、购销价格、大修理费用、维修费用进行审计；

② 对重要资产、负债、损益项目进行审计；

⑧对专业公司财务管理工作进行检查；

⑨其他需重点审计事项。

2、工作程序

（1）编制审计方案

根据公司及本部门的具体情况，确定审计工作重点，编制年度审计计划，报公司总经理批准后实施；

（2）发送审计通知书

实施审计前，向被审计单位发出审计通知书；被审计单位应积极配合，做好准备并提供必要的工作条件；

（3）实施审计

审计工作人员通过审查会计账簿、会计凭证、会计报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和人员进行调查，并取得有提供者签章的证明材料；对于审计中发现的

问题可随时向有关单位及人员提出改进的建议；

（4）出具审计报告

审计终结时，提出审计报告，报管理公司总经理审批；审计部门根据审定后的审计报告，提出审计意见或作出审计决定。

（5）下达审计决定

批准后的审计报告、审计意见书或审计决定，送达被审计单位，被审计单位必须执行，并在规定的期限内，将执行情况书面报送计划监察审计部；

（6）后续审计

对主要项目可组织进行后续审计，检查执行审计意见书或审计决定的情况；

（7）被审计单位对审计意见书或审计决定如有议异，可在收到之日起十五日内，向管理公司总经理提出，由其作出处理。

（8）计划监察审计部对所办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定管理。