预算报表情况说明书包括的内容有哪些

本文总结了上年度财务预算工作情况,并对存在的问题进行了总结,同时提出了本年拟采取的改进措施和办法。上年度预算工作情况包括回顾上年度预算工作情况,对存在的问题进行总结,并参考各部门对上年度预算的反馈意见,总结出相关工作经验。此外,还提出本年拟采取的改进措施和办法,以解决上年度预算工作中存在的问题。本年度预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体

法律分析

上年度财务预算工作情况总结:

(一)回顾上年度预算工作情况,对存在的问题进行总结,并参考各部门对上年度预算的反馈意见,总结出相关工作经验。此外,还提出本年拟采取的改进措施和办法,以解决上年度预算工作中存在的问题。

(二)对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。

(三)对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本年度预算编制基础

预算编制基础主要包括：

(一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

(二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

(三)年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明

企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：

(一)对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

(二)根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

(三)说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。

(四)说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。

(五)分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。

(六)分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：

(一)预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。

(二)预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

(三)预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析;

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况;

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况;

4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。

(四)预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

(五)预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

(六)其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

拓展延伸

根据《中华人民共和国预算法》的规定，政府应当在每年的六月底前完成上一年度的预算执行情况报告，并向全国人民代表大会常务委员会报告。如果出现预算执行中必须作部分调整的情形，政府应当自作出调整决定之日起三十日内向全国人民代表大会常务委员会报告。因此，对于预算调整情况，政府应当及时向全国人民代表大会常务委员会报告，并向社会公布。这一规定表明，政府有责任保障预算的透明度和公开性，并确保预算执行的合法性和合规性。

结语

这段话是一篇关于上年度财务预算工作情况总结的文章。文章首先回顾了上年度预算工作情况,并对存在的问题进行总结,并参考各部门对上年度预算的反馈意见,总结出相关工作经验。其次,文章对上年度预算调整情况进行说明,并对上年度预算完成情况进行简要总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明。接着,文章介绍了本年度预算工作组织情况,并对本年度预算编制基础进行了说明。然后,文章对预算年度生产经营情况进行了说明,并对预算年度主要财务指标进行了说明,最后,文章介绍了可能影响预算指标的事项说明和预算执行的保障和监督措施。整篇文章结构清晰,内容具体,对读者了解上年度财务预算工作情况有所帮助。

法律依据

国家重点建设项目管理办法(2011-01-08) 第二十五条 国家重点建设项目工程因管理不善、弄虚作假，造成严重超概算、质量低劣、损失浪费或者责任事故的，由国务院计划主管部门予以通报批评，并提请有关主管部门对负有直接责任的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

民法典 第七百九十二条 国家重大建设工程合同，应当按照国家规定的程序和国家批准的投资计划、可行性研究报告等文件订立。

长江三峡工程建设移民条例(2011-01-08) 第四十四条 各级审计机关和监察、财政部门应当加强对移民资金管理、拨付和安排使用的审计和监察、监督，依法履行国家有关法律、法规赋予的职责。

审计机关和监察、财政部门进行审计和监察、监督时，有关单位和个人应当予以配合，及时提供有关资料。