解除劳动合同时经济补偿金代通知金个税可以免交吗?

劳动合同解除时，经济补偿金代通知金不免交个税。代通知金与经济补偿金的区别在于适用条件和支付月数。代通知金仅适用于特定解除情形，支付一个月的工资；而经济补偿金适用条件更广泛，支付月数根据员工工龄确定。此外，劳动合同未解除时，公司可以代扣个税，但不得克扣工资，代扣范围包括个人所得税、社会保险费、抚养费等合法要求。

法律分析

一、解除劳动合同时经济补偿金代通知金个税可以免交吗?

解除劳动合同时经济补偿金代通知金不可以免交个税。

《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》

对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、解除劳动合同时经济补偿金代通知金的区别主要是什么?

1、两者适用条件不同

代通知金支付的条件有三个，分别为不胜任工作解除、医疗期满解除、客观情形发生重大变化解除。只有在这三种情形下的解除，才有代通知金。

经济补偿金的支付条件很多，上述三种情形需要向员工支付经济补偿金，还有协商解除、法定裁员、员工被迫解除等诸多种情形。经济补偿金的支付条件包含了代通知金的支付条件，同时其范围更为宽泛。

2、两者的支付月数不同

代通知金为固定金额，是员工一个月的工资。经济补偿金的具体月数跟员工在本公司的工龄有关。员工工作不满半年的，支付半个月;工作半年以上不足一年的，支付一个月。之后一年按照补偿一个月的标准向员工支付经济补偿金。所以代通知为固定的一个月，而经济补偿金则基本上遵循工作一年支付一个月的补偿原则。

三、劳动合同未解除发工资时可以代扣个税吗?

发工资时公司可以代扣个税。

《工资支付暂行规定》

第十五条用人单位不得克扣劳动者工资。有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：

(一)用人单位代扣代缴的个人所得税;

(二)用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用;

(三)法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费;

(四)法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。

结语

根据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》，解除劳动合同时经济补偿金代通知金不可以免交个税。解除劳动合同时经济补偿金代通知金的区别主要在于适用条件和支付月数。代通知金支付的条件有限，而经济补偿金的支付条件更为广泛。代通知金为固定金额，经济补偿金根据工龄支付不同月数。此外，根据《工资支付暂行规定》，在劳动合同未解除时，公司可以代扣个税。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。