滞留票自查报告如何写,账务如何处理?
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发布时间：2022-04-23 16:34
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时间：2023-09-17 13:28
首先要明确滞留票产生的原因，落实责任，叙述详情，明确应负的责任，保证不再犯同样的错误等等。滞留票产生的原因：一是部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹，采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款。因此，取得的进项专用*不进行认证抵扣，形成滞留票。二是部分企业采购人员取得的进项专用*不慎丢矢，未向财务等有关部门报告，致使进项*超期不认证，形成滞留票。三是有些纳税人由于支付不起货款，销货方商品货物已发出因此开具专用*，但购货方不能及时付款，销货方就始终压着*不给，因超期不认证形成滞留票。四是有些纳税人开具的专用*，由于开具错误，购货方因此退票。销货方首先开具一张与原*内容一致的红字专用*冲销，然后再开具一张正确的专用*给购货方。最初开具的错误*虽然被红字*冲销，然而这张专用*超过3个月不能认证，形成滞留票。滞留票，不影响会计上的处理。因为滞留票的概念限定于超过90天而未予以认证的*，既然是超过90天，那就是一张废票了。
对于销售方，账务处理在确认收入确认纳税义务的时候，就已经完成。
对于购买方，即使再做账务处理，也只能全额计入采购成本，也就是说*专用*视同一张普通*。
