滞留票怎么处理???
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发布时间：2022-04-23 16:34
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热心网友
时间：2023-10-22 19:08
这是税法规定
滞留票是指*专用*自开据之日起，受票方90天内未进行认证，从而形成滞留票。
形成滞留票的几种情况：
1、不得抵扣项目未认证造成滞留。如，企业购进固定资产、购进用于在建工程、集体福利、免税项目、非*应税项目的货物等，因不能抵扣，从而认为不需要认证造成。
2、超期未认证造成滞留。一些企业因各种原因导致超过90天认证期限而无法认证抵扣，但购货方按规定入了帐，从而造成滞留票。
3、购货方取得的专用*在认证前丢失造成滞留。此种情况下，纳税人因不知道如何处理，所以既不采取补救措施进行认证，也不抵扣，造成自身税款抵扣损失，也人为形成了*滞留。
4、销货方向取消一般纳税人资格(或已注销)的纳税人或小规模纳税人开具专用*，因购货方已不具备抵扣税款的资格，导致*不能认证，造成滞留。
5、企业主观故意进行帐外经营，取得专用*后不认证，造成滞留。
购货方企业应如何避免产生滞留票：
上述第1、2、5种情况，取得专用*的一般纳税人，应在*开据之日起90天内对*进行认证。
第3种情况，购货方*抵扣联未收到或其他原因造成丢失，应按规定要求销货方提供《丢失防伪税控开具*专用*已抄报税证明单》及*复印件，凭据销货方提供的《丢失防伪税控开具*专用*已抄报税证明单》及*复印件以认证、抵扣该*。
第4种情况，购货方不得接受销货方开具的*专用*，并要求销货方开具普通*替代专用*。
热心网友
时间：2023-10-22 19:08
有些公司存在滞留*，目的是想偷漏税，隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣*，使税负从表面上看与正常公司相符，这就造成很多该抵扣的*不去税局抵扣，造成*滞留。一般情况下，*专用票的税务管理很严格，税局一旦发现问题会予以追究。
那么，企业应如何正确处理滞留*呢？
1、企业若取得不能抵扣的专用*，一个途经是要销货方重新开具普通*，另一个途经是把*拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。
2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通*。
3、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通*。
4、购货方接到专用*超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。
