滞留票如何处理
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发布时间：2022-04-23 16:34
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时间：2023-10-09 12:20
�0�2 关于*滞留票问题（一） （因丢失已开具专用*的*联和抵扣联而产生*滞留票问题）为避免*滞留票问题的产生，请认真根据丢失已开具专用*的*联和抵扣联程序办理。有时购货方认为已开具专用*的*联和抵扣联丢失，就不在再去认证.但金税工程中就会产生滞留问题，给企业带来不必要的麻烦，为避免因为丢失已开具专用*的*联和抵扣联而产生的滞留问题。请大家观注：第一条一般纳税人丢失已开具专用*的*联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用*记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失*专用*已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为*进项税额的抵扣凭证；第二条如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用*记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用*记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失*专用*已报税证明单》，经购货方主管税务机关审核同意后，可作为*进项税额的抵扣凭证。第三条 一般纳税人丢失已开具专用*的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用**联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用**联到主管税务机关认证，专用**联复印件留存备查。 一般纳税人丢失已开具专用*的*联，可将专用*抵扣联作为记账凭证，专用*抵扣联复印件留存备查。 第四条 专用*抵扣联无法认证的，可凭专用**联到主管税务机关认证。专用**联复印件留存备查。税法规定：纳税人购入存货，商品或接受劳务时*（*等）丢失的，应提供相关购销（劳务）合同和销售(发包)方的*存根(复印件),经主管税务机关确认，其进项税额和存货(商品,劳务)成本可以税前扣除. 关于*滞留票问题（二） （因为退货问题而产生*滞留票问题）为避免*滞留票问题的产生，请认真根据退货程序办理。有时销售方虽然做作废，但金税工程中还是有滞留问题，给企业带来不必要的麻烦，为避免因为退货问题而产生滞留票问题，请大家观注一、同时具有下列情形的，称作废条件： （一）收到退回的*联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用*代码、号码认证不符”。 抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。二、不同时具有下列情形的，不能作废： （一）收到退回的*联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用*代码、号码认证不符”。三、实际操作1、一般纳税人在开具专用*当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的*联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用*须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用*（含未打印的专用*）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。 2、一般纳税人取得专用*后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《值税专用*退货和折扣申请单》（以下简称《申请单》）。 3、《申请单》一式二联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。 4、税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字*专用*通知单》（以下简称《通知单》）。《通知单》应与《申请单》一一对应。〈通知单〉应加盖主管税务机关印章。 5、《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用*保管规定管理。 6、 购买方必须暂依《通知单》所列*税额从当期进项税额中转出。未抵扣*进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用*后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。 7、 销货方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用*，在防伪税控系统中以销项负数开具。 红字专用*应与《通知单》一一对应。 关于*滞留票问题（三）查实认定的滞留票需补交*，做如下会计处理：1、将查实未入帐部分进行增加库存商品的处理。借：库存商品 借：应交税金----进项 货：银行存款（或应收帐款）同时做进项税额转出处理借：库存商品 贷；应交税金----进项税额转出2、已销未计入收入的按组税价格确认收入的实现。 借：银行存款（或应收帐款） 货：应交税金----销项 贷：主营业务收入3、结转销售成本。借：主营业务销售成本； 货：库存商品4、补交*借：应交税金-----应交* 货：银行存款
