推荐机构定向增资项目小组尽职调查的主要内容有哪些

发布网友发布时间：2022-04-24 14:06

共1个回答

热心网友时间：2023-10-15 16:46

(一)了解被见证单位及其募集资金基本情况

1．影响被鉴证单位所在行业的情况，包括：宏观经济状况、法律、法规和规章、技术进步以及特定会计惯例；

2．被鉴证单位的经营情况，包括：组织结构、经营特征、资本构成、生产和业务流程；

3．被鉴证单位最近在经营和内部控制方面的变化，特别是针对募集资金内部控制方面的变化；

4．募集资金到位的基本情况；

5．募集资金项目的基本情况；

6．募集资金投向的变更情况；

7．募集资金的实际使用情况；

8．了解被鉴证单位部门、基建部门和内部审计部门与募集资金相关的工作。

(二)针对资金的募集和管理情况实施的鉴证程序

获取与资金募集相关的基本文件，核实募集资金到位时间、实际募集资金金额、以前年度已使用金额、本年度使用金额及当前余额。主要包括：

(1)募集资金的募集说明书或非公开发行股票相关信息披露文件；

(2)*核准发行的批文； 1 / 5

(3)募集资金验资报告；

(4)上年度存放与使用情况鉴证报告。

2.获取被鉴证单位的《募集资金管理制度》，并检查其执行情况，包括：

(1)获取《募集资金专户存储三方监管协议》，并检查：是否与监管发布的《募集资金专户存储三方监管协议(范本)》存在重大差异；检查三方监管协议履行情况及存在的问题；

(2)获取募集资金专户截止日余额的相关证据，包括：银行对账单、银行询证函回函。

(三)募集资金的使用情况的鉴证程序

1.获取或编制募集资金分项目的实际使用情况表，逐项检查募集资金项目在的实际使用情况：

(1)以募集资金投入工程项目的，应实施以下程序：

1)取得项目的工程立项批文、可行性研究报告、预算总额及建设批准文件，施工承包、监理进度报告等业务资料；

2)检查工程项目的逐年增减变动情况，核查募集资金投入到金额和时间；

3)实地察看工程项目，根据现场施工进展情况分析其与募集资金投入是否相符。对已经完工的项目，检查竣工决算报告、验收交接报告等原始资料。

2.以募集资金投入收购项目，应实施以下程序：

1)取得有关董事会、股东会决议，检查有关收购的批准程序和信息披露情况；

2)取得、协议、付款凭证、权属变更资料、被收购对象相关资料(如章程、验资报告、评估报告、审计报告等)；

3)检查募集资金投入到金额及时间；

4)检查被收购资产账面价值的变化情况；

5)了解被收购项目的经营情况。

3.对用于补充流动资金的募集资金，应获取补充流动资金的转款凭证，核实时间和金额。

4．以募集资金置换预先投入募投项目自筹资金的，检查募集资金置换先期投入到金额、时间和决策程序。

5.以*募集资金暂时补充流动资金的，检查决策程序、批准使用金额、起止时间、实际使用金额、募集资金是否如期归还等。

6.将募投项目结余资金用于其他募投项目或非募投项目的，检查结余资金来源、决策程序及披露情况。 2 / 5

7.以募集资金偿还债务的，检查决策程序、批准偿还金额、实际偿还金额等内容。