资产负债表中应交税费是负数怎么列示
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发布时间：2022-04-24 12:49
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热心网友
时间：2022-05-24 11:23
回答*是负数，填写留抵税额，下期抵减应纳税额。
填写纳税申报表的表二第21栏，就会主动生成主表的第14栏。(那一栏到时会被减掉。)。
*计算后是负数，是因为当进项税额大于销项税额(即销项少，进项多)的情况下，那么应交税金-应交*就是负数了。而这个负数就是留到下一纳税期抵扣的税额(简称留抵税额)。
资产负债表上应交税费为负数的处理方法
首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期*有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。
(1)若是*有留抵税额是正常的，不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下:
1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。
答案仅供参考
