公司资金购买基金的会计处理怎么做
发布网友
发布时间：2022-04-24 14:38
共5个回答
热心网友
时间：2022-05-02 22:48
公司购买基金可以作为交易性金融资产来核算：
1.购买时：
借：交易性金融资产—成本
贷：银行存款、其他货币资金等
2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。
3.出售时
借：银行存款
贷：交易性金融资产—成本
—公允价值变动
投资收益
如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，则：
借：投资收益
贷：银行存款
4.如果存在公允价值变动，需要：
借：公允价值变动损益
贷：投资收益。
拓展资料：
根据不同标准，可以将证券投资基金划分为不同的种类：
1.根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金，开放式基金不上市交易（这要看情况），通过银行、券商、基金公司申购和赎回，基金规模不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券交易场所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位。
2.根据组织形态的不同，可分为公司型基金和契约型基金，基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立，通常称为公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立，通常称为契约型基金。
3.根据投资风险与收益的不同，可分为成长型、收入型和平衡型基金。
投资收益会计核算
投资收益属于损益类科目。
企业取得交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益的借方，出售交易性金融资产等发生的投资损失计入投资收益的借方，投资利得计入投资收益的贷方，持有交易性金融资产期间，取得了现金股利，也需要计入投资收益。
热心网友
时间：2022-05-03 00:06
公司购买的基金应该通过交易性金融资产科目来处理。
购入基金时：
借：交易性金融资产——成本
贷：银行存款
在基金到期或者赎回时确认投资收益，或者投资损失。
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
贷：投资收益
如果是正收益，投资收益在贷方，如果是负收益，投资收益在借方。
热心网友
时间：2022-05-03 01:41
付费内容限时免费查看回答亲，您好！您的问题我这边已经看到了，正在努力整理答案，稍后五分钟给您答复，请您稍等一下~
您好，亲：您提的问题（ 公司购买基金的会计处理
）为你找到的答案如下： [开心] 1、购买时，作会计分录：
借：交易性金融资产—成本
贷：银行存款、其他货币资金等
2、如果购买的基金当年未卖出的话，年末需要根据基金净值和购买成本的差额，计入公允价值变动损益的会计科目，作会计分录：
但年末基金的净值大于购买时的价格时，作会计分录：
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
如果年末基金的净值小于购买时的价格时，做相反的会计分录。
3、出售基金时，作会计分录：
借：银行存款
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益
对于相关税费是银行代缴的话，按照收到的净额直接计入银行存款的会计科目就可以了；如果相关税费需要企业自己缴纳的，则需要冲减投资收益，作会计分录：
借：投资收益
贷：银行存款
4、如果存在公允价值变动，作会计分录：
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
投资收益会计核算
投资收益属于损益类科目。
企业取得交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益的借方，出售交易性金融资产等发生的投资损失计入投资收益的借方，投资利得计入投资收益的贷方。持有交易性金融资产期间，取得了现金股利，也需要计入投资收益。
提问谢谢
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[大红花]爱你
热心网友
时间：2022-05-03 03:32
借交易性金融资产(公允价),借投资收益(交易费用),借应收股利(已宣告未发放),贷银行存款
参考资料：<<企业会计准则--应用指南2006>>
热心网友
时间：2022-05-03 05:40
购买基金时
借：交易性金融资产
贷：银行存款
收回时
借：银行存款
贷：交易性金融资产
投资收益（赢记贷方；亏记借方）
