...合并中,内部存货交易抵销,什么情况下有递延所得税资产,什么时候没有...
发布网友
发布时间：2024-10-23 17:37
共2个回答
热心网友
时间：2024-11-08 14:50
抵销内部交易销售收入，借：营收20000，贷：营成16000，存货4000；存货可辨认净值18400大于16000，在合并报表中不存在减值，抵销在子公司个别报表中确认的减值准备，借：存货1600贷：资产减值损失1600，合并报表的计税基础应为子公司的计税基础20000，子公司个别报表账面18400，确认递延资产1600×25%=400，合并报表认可的账面为母公司的成本16000，合并报表中的递延税资产4000×25%=1000，抵销分录产生递延税1000-400=600，借：递延税资产600贷：所得税费用。
热心网友
时间：2024-11-08 14:41
应该是看是否有计提存货跌价准备吧
