中级会计考试中合并报表的内部交易抵消分录问题,请看一下这写的分录为 ...
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发布时间：2024-10-23 19:21
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热心网友
时间：2024-11-09 15:39
1、借:营业收入0
贷:营业成本400
存货 240
2、借：存货－跌价准备 240
贷：资产减值损失240
借：所得税费用60
贷：递延所得税资产60
因为个别报表中确认了280*25%=70的递延所得税资产，现在合并分录中冲回60，合并报表中递延所得税资产余额为10
不管存货如何倒腾，站在集团的角度：期末存货计税基础400，帐面价值360，应确认递延所得税资产40*25%=10
