...2010.01.31银行存款日记账的账面余额为460000元,银行对账单的余额为...
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发布时间：2024-10-23 20:56
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时间：2024-11-10 07:45
银行余额调节表
年 月 日
开户银行： 账号： 单位：元
项 目 金额 项 目 金额
单位银行日记账余额： 460000 银行对账单余额： 525000
加：银行已收单位未收： —— 加：单位已收银行未收 —— 存入银行的转账支票 3000
银行代企业收入销货款 66500
减：银行已付单位未付： —— 减:单位已付银行未付 ——
银行收取了企业短借款第一季度的利息750
企业月未开出转账支票2250
调节后单位银行日记账余额： 525750 调节后银行余额：525750
银行余额调节表资料：
银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。
1.简介
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。
2.编制方法
（1）企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
（2）银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
（3）银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
3.在每月取得银行的明细对账单后，应逐笔与自己单位的银行帐互相核对。核对无误的款项，用铅笔打上对号。采用电算化的可把银行账导出来打印一份与银行对账单核对。用有关的未达账项编制银行余额调节表。编制好的余额表和银行的明细对账单应单独存放，以便以后查询。经调节后编制的银行对账单的金额是企业可以支配的存款数。
举例说明
例：某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下：
（1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：
帐面记录：
1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√
1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划√
1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√
2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√
2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√
3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√
3日取现备用20000元，贷方记20000.00√
4日转支1249号付料款500元，贷方记500.00
4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√
4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√
5日存入销货款067.91元，借方记067.91
5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00
5日自查后帐面余额为506000.52元。
银行对帐单记录：
2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00√
2日转支1247号付出59369元，借方记59360.0O√
2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09√
3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29√
3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√
4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√
4日付出20000元，借方记20000.00√
4日代交电费12210.24元，借方记12210.24
5日收存货款43000元，贷方记43000.00
5日转支1250号付出29100元；借方记29100.00√
5日代付电话费5099.32元，借方记5O99.32
5日余额为536623.05元。
2.银行存款余额调节表编制如表6-9
表6-9银行存款余额调节表
1998年3月5日
项目 金额 项目 金额
银行存款日记账 506000.52 银行对账单余额 536623.05
加：银行已收企业未收款
委托收款
43000
加：企业已收银行未收款
5日存入款
067.91
减：银行已付企业未付款
代收电费
代收电话费
12210.24
5099.32 减：企业已付，银行未付款
转支修理费
专支贷款
4500
500
调节后存款余额 531690.96 调节后存款余额 531690.96
调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。
调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值
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时间：2024-11-10 07:41
天凯公司2010.01.31银行存款日记账的账面余额为460000元，银行对账单的余额为525000元，经逐笔核对在，查明的未达账项有：（1）企业月未存入银行的转账支票3000元，银行尚未记账，（2）企业月未开出转账支票2250元，银行尚未记账，（3）银行代企业收入销货款66500元，企业尚未记账。（4）银行收取了企业短借款第一季度的利息750元，企业尚未记账，要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
银行对账单的余额 525000元 企业银行账面余额 460000元
加：企业已收、银行未收 3000元 加：银行已收、企业未收 66500元
减：企业已付、银行未付 2250元 减：银行已付、企业未付 750元
调节后存款余额 525750元 调节后存款余额 525750元
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时间：2024-11-10 07:43
银行存款余额调节表
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时间：2024-11-10 07:46
项目 金额 项目 金额
银行对账单余额 525000 银行存款日记账 460000
+企业已收，银行未收款 3000 +银行已收，公司未收款 66500
-企业已付，银行未付款 2250 -银行已付，公司未付款 750
调节后余额：525750
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时间：2024-11-10 07:40
银行日记账 对账单
余额 460000 525000
企业月未存入银行的转账支票3000元，银行尚未记账 +3000
企业月未开出转账支票2250元，银行尚未记账 -2250
银行代企业收入销货款66500元，企业尚未记账 +66500
银行收取了企业短借款第一季度的利息750元，企业尚未记账 -750
合计 525750 525750
